Малая бухгалтерия | №05 от 17 июля 2015

13 июля 2015 г. подписан Федеральный закон № 218-ФЗ «О государственной регистрации недвижимости».

Согласно поправкам, внесенным в ТК РФ  Федеральным  законом от 29.06.2015 № 201-ФЗ «О внесении изменений в статьи 84.1 и 261 Трудового кодекса Российской Федерации», в случае истечения срочного трудового договора в период беременности женщины работодатель обязан по ее письменному заявлению и при предоставлении медицинской справки, подтверждающей состояние беременности, продлить срок действия трудового договора до окончания беременности, а при предоставлении ей в установленном порядке отпуска по беременности и родам — до окончания такого отпуска.

Постановлением Правительства РФ от 06.07.2015 № 674 внесены изменения в Классификацию основных средств, включаемых в амортизационные группы, утвержденную постановлением Правительства РФ от 01.01.2002 № 1.

Постановлением Правительства РФ от 24.06.2015 № 617 внесены изменения в постановление Правительства РФ от 30.04.2009 № 372 «Об утверждении перечня технологического оборудования (в том числе комплектующих и запасных частей к нему), аналоги которого не производятся в Российской Федерации, ввоз которого на территорию Российской Федерации не подлежит обложению налогом на добавленную стоимость».

Приказом Минфина России от 11.06.2015 № 91н на территории Российской Федерации введены в действие документы Международных стандартов финансовой отчетности.

Пунктом 8 ст. 220 НК РФ установлено, что имущественные налоговые вычеты в отношении расходов на приобретение жилья, в том числе расходов по уплате процентов по целевым займам (кредитам), израсходованным на приобретение жилья, могут быть предоставлены налогоплательщику до окончания налогового периода при его обращении с письменным заявлением к работодателю (налоговому агенту) при условии подтверждения права налогоплательщика на имущественные налоговые вычеты налоговым органом.

Минфин России в письме от 19.06.2015 № 03-03-07/35548 разъяснил, что если авиабилет приобретен в бездокументарной форме (электронный билет), то налогоплательщику в целях документального подтверждения расходов на приобретение авиабилета для целей налогообложения при условии их соответствия положениям ст. 252 НК РФ достаточно сформированной автоматизированной информационной системой оформления воздушных перевозок маршрут/квитанции электронного документа (авиабилета) на бумажном носителе, в которой указана стоимость перелета и посадочного талона, подтверждающего перелет подотчетного лица по указанному в электронном авиабилете маршруту.

Минфин России в письме от 17.06.2015 № 03-05-05-03/34999 рассмотрел вопрос уплаты госпошлины за совершение регистрационных действий в отношении недвижимого имущества, связанных с преобразованием юридического лица из одной организационно-правовой формы в другую.

ФНС России в письме от  17.06.2015 № ГД-4-3/10451@ разъяснила, что в отношении вопроса восстановления и уплаты в бюджет сумм НДС, ранее принятых налогоплательщиком к вычету, при выбытии имущества по причине аварии, следует руководствоваться правовой позицией, изложенной в Решении ВАС РФ от 23.10.2006 № 10652/06.

Конституционный суд РФ постановлением от 01.07.2015 № 19-П «По делу о проверке конституционности положения подпункта 4 пункта 1 статьи 162 Налогового кодекса Российской Федерации в связи с жалобой общества с ограниченной ответственностью „Сони Мобайл Коммюникейшнз Рус“» признал положение подп. 4 п. 1 ст. 162 НК РФ не соответствующим Конституции РФ в той мере, в какой по смыслу, придаваемому правоприменительной практикой, оно позволяет требовать от налогоплательщика — поставщика товаров (работ, услуг), заключившего договор страхования риска неисполнения договорных обязательств покупателем, включения в налоговую базу по налогу на добавленную стоимость помимо стоимости реализованных товаров (работ, услуг) суммы страховой выплаты, полученной им в связи с нарушением покупателем обязательства по оплате товаров (работ, услуг), если такой налогоплательщик исчислил (уплатил) налог с операции по реализации данных товаров (работ, услуг) в момент их отгрузки.

Федеральный закон от 13.07.2015 № 232-ФЗ внес изменения в первую часть НК РФ, а также в три главы второй части НК РФ: 26.2 «Упрощенная система налогообложения», 26.3 «Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности» и 26.5 «Патентная система налогообложения». Подробности — в нашем комментарии.

«О внесении изменений в статью 12 части первой и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации»

По мнению налоговых органов, стоимость основных средств, полученных в результате реорганизации, нельзя учесть в ситуации, когда правопреемник применяет упрощенную систему налогообложения. Такая позиция содержится в письме ФНС России от 27.05.2015 № ГД-4-3/8983.

Об учете арендодателями, применяющими УСН, расходов на содержание переданного по договору аренды имущества, если договором указанные расходы возложены на арендодателя.

О налогообложении НДФЛ и налогом, уплачиваемым при УСН, доходов индивидуального предпринимателя от продажи имущества.

Об уплате НДС управляющей организацией (специализированной организацией), применяющей УСН, при приобретении у сторонней организации товаров (работ, услуг) для проведения ремонтных работ за счет средств фонда капитального ремонта.

Об уменьшении налога, уплачиваемого при УСН, на страховые взносы ИП, совмещающим УСН и ПСН и не производящим выплат физлицам.

О возможности налогообложения налогом, уплачиваемым при применении УСН, вознаграждения, полученного профессиональным медиатором за осуществление деятельности по проведению процедуры медиации.

Каков порядок применения ставки 0% индивидуальными предпринимателями, применяющими УСН в отношении деятельности в производственной, социальной и научной сферах?

Пункт 6 ст. 346.25 НК РФ, устанавливающий порядок вычета НДС при переходе с УСН на общий режим, не относится к расходам на создание основных средств.

Практика показывает, что некоторые владельцы мини-пекарен деятельность по выпечке и реализации населению кондитерских и хлебобулочных изделий рассматривают как оказание услуг общественного питания и применяют в отношении нее ЕНВД. Посмотрим, при каких условиях возможно применение пекарней данного спецрежима.

На каждом этаже десятиэтажного торгового комплекса у компании есть торговая точка, в которой продаются канцелярские товары. Из них пять торговых точек площадью 3 кв. м каждая и пять торговых точек площадью 10 кв. м каждая. Как определить количество торговых мест для целей ЕНВД, какие физические показатели и базовую доходность нужно использовать при расчете налога?

О применении ЕНВД в отношении реализации через розничную торговую сеть ювелирных изделий, изготовленных сторонней организацией по договору подряда из давальческого сырья продавца (лома золота).

О применении системы налогообложения в виде ЕНВД некоммерческими организациями.

О представлении в налоговый орган декларации по НДС организацией, уплачивающей ЕНВД.

Можно ли применять ЕНВД в отношении предпринимательской деятельности по розничной торговле строительными материалами?

При закрытии одного из торговых объектов ЕНВД в месяце прекращения деятельности через этот объект исчисляется исходя из количества дней фактической работы объекта.

Специалисты финансового ведомства изменили свою позицию по вопросу возможности уменьшения индивидуальным предпринимателем НДФЛ на сумму налога, уплаченного при ПСН, в случае утраты им права на применение данного спецрежима. Новая позиция содержится, в частности, в письмах от 16.06.2015 № 03-11-11/34753 и от 17.06.2015 № 03-11-09/34834.

«О порядке применения статьи 145 Налогового кодекса Российской Федерации»

«Об учете сумм патента при исчислении налога на доходы физических лиц»

Индивидуальный предприниматель применяет патентную систему налогообложения в отношении деятельности по сдаче в аренду (внаем) жилых и нежилых помещений, дач, земельных участков. Каков порядок налогообложения такой деятельности в отношении объектов, не указанных в патенте?

Если договоры на оказание автотранспортных заключаются в субъекте РФ, в котором получен патент, а в другом субъекте РФ находится только пункт назначения (отправления) груза в рамках указанных договоров, налогоплательщик вправе не подавать заявление на получение патента в другом субъекте РФ.

О применении ЕСХН в отношении предоставления услуг по содержанию лошадей.

Об учете организацией, уплачивающей ЕСХН, дохода от сдачи имущества в субаренду.

Общество, возникшее вследствие реорганизации в форме преобразования сельскохозяйственного кооператива, применявшего ЕСХН, может продолжать применять ЕСХН без уведомления об этом налогового органа.