Юлия Орлова

Переход на налоговый мониторинг сопряжен со значительными затратами на технологии, с изменением функционала сотрудников налоговой функции и бизнес-процессов организации. В связи с этим особенно важно достоверно оценить эффективность трансформации и сроки, в течение которых могут наступить положительные изменения.

ФНС России недавно отчиталась, что к 2025 г. к системе налогового мониторинга было подключено 737 компаний из 20 различных отраслей экономики. По сравнению с 2024 г. количество участников увеличилось на 30%. Во многом столь показательному росту способствовало как недавнее снижение порогов по доходам и активам с 1 млрд до 800 млн руб. и по сумме уплачиваемых налогов ― с 100 млн до 80 млн руб., так и обязательное вступление в режим отдельных категорий налогоплательщиков ― пользователей мер государственной поддержки (например, участников соглашения о защите и поощрении капиталовложений, далее ― СЗПК).

Распространено мнение, что налоговый мониторинг – проект, полезный в первую очередь государству для целей контроля за налогоплательщиками. Почему же тогда именно на налогоплательщиков возложены обязанности по финансированию технологической трансформации и переобучению кадров, а ведущие российские компании согласны нести эти затраты? Разберемся в этой статье.

Повышение ставки рефинансирования до высоких значений подталкивает бизнес к поиску альтернативных способов привлечения финансирования. Один из них — безусловно, выгодный, но трудозатратный и доступный далеко не всем — выход на IPO (первичное публичное предложение акций компании на фондовой бирже). Успех IPO будет зависеть от множества факторов, но в первую очередь от привлекательности актива в глазах инвестора: понимания бизнес-модели и возможностей роста капитализации, прозрачности корпоративного управления и взаимодействия с внешним периметром контрагентов.

Эксперты ДРТ проанализировали собственный опыт реализации проектов и мнения участников рынка налогового мониторинга, чтобы собрать для читателей издания «Экономика и жизнь» информацию о типичных методологических ошибках при переходе в налоговый мониторинг, их последствиях, а также о том, как их избежать.

Российскому режиму налогового мониторинга уже почти 10 лет, им пользуются 569 компаний (на долю которых тем не менее приходится 37% налоговых поступлений в бюджет). К юбилею режима эксперты ДРТ провели опрос о том, что волнует налогоплательщиков в регулировании режима налогового мониторинга и как сделать данный режим взаимодействия с налоговым мониторингом еще более привлекательным для бизнеса.

Конструктор договоров — недооцененный инструмент, который позволит бизнесу не только освободить время юристов от реализации рутинных стандартных задач, но и настроить сквозные контрольные процессы, позволяющие управлять портфелем контрагентов, снижать налоговые, финансовые и коммерческие риски, а также повысить привлекательность компании в глазах инвесторов, контролирующих органов и общества в целом.

В сентябре 2023 г. Федеральная налоговая служба анонсировала и неуклонно двигается в направлении снижения цифровых порогов для вступления в режим налогового мониторинга1. Одним из таких шагов является принятие законопроекта, предусматривающего полную отмену пороговых значений для перехода на налоговый мониторинг резидентов территорий опережающего развития, свободного порта Владивосток и Арктической зоны, который стремительно прошел второе и третье чтения в Государственной Думе и уже одобрен Советом Федерации2. Если учесть, что представители ФНС неоднократно говорили о своем желании контролировать применение налоговых льгот, субсидий и других мер государственной поддержки инвесторов посредством налогового мониторинга, сомнений в том, что данный законопроект примут до конца года, практически нет.

В статье рассмотрена нестыковка налогового и антимонопольного регулирования в части применения к контрагентам должной осмотрительности, а также реализация автоматизированных решений, которая способна обеспечить процесс централизованного соблюдения требований к процедуре оценки рисков.

Без сомнений, 2022 и 2023 гг. потребовали от российской экономики перезагрузки. Изменились участники рынка, бизнес-процессы и требования к процедурам комплаенса, проводимым организациями. Важно отметить, что благодаря врожденной устойчивости российского бизнеса к переменам ключевые политики и тренды развития действующих и новых компаний сохранились.

С каждым годом число участников налогового мониторинга непрерывно увеличивается. В 2023 г. налоговый мониторинг проводится в отношении 445 компаний (в 2022 г. — 339 компаний). При этом налоговые органы анонсируют еще более существенное расширение режима с 2024 г. Привлекательность налогового мониторинга для налогоплательщиков обусловлена сокращением сроков проведения мероприятий налогового контроля, освобождением от штрафов, а также возможностью получения мнения налогового органа по сложным вопросам. В статье автор рассказала, на какие важные аспекты следует обратить внимание налогоплательщикам при реализации проекта по налоговому мониторингу.