Правительственная комиссия по законопроектной деятельности одобрила налоговые поправки в части реализации Основных направлений налоговой политики. Далее соответствующий законопроект Минфина будет рассмотрен на заседании Правительства РФ.
Законопроект включает в себя как меры донастройки налоговой политики в части администрирования, социальной направленности в части НДФЛ, а также положения, направленные на поддержку российских компаний.
Налоговое администрирование
Физическим лицам, не являющимся ИП, предоставляется возможность указания в налоговых декларациях, заявлениях и других документах, направляемых в налоговые органы, вместо ИНН или персональных данных своего номера записи единого федерального информационного регистра, содержащего сведения о населении РФ.
Законопроектом предусмотрена оптимизация количества «нулевой» налоговой отчетности для хозяйствующих субъектов. Это означает, что единую (упрощенную) декларацию нужно будет сдавать один раз после того, как компания «обнулилась» — до 20-го числа, следующего за месяцем, в котором последний раз было движение на счетах в банках (в кассе организации) и в котором по декларируемым налогам последний раз были объекты налогообложения.
Минфин предлагает сокращение «пороговых» требований к участникам налогового мониторинга в части суммы уплаченных налогов, полученных доходов и величины активов. Изменения направлены на снижение требования к размеру оборота и активов с 1 млрд руб. до 800 млн руб., а по уплаченным налогам — с 100 млн до 80 млн руб.
В законопроекте указано исключение из состава единого налогового платежа сумм страховых взносов на дополнительное социальное обеспечение членов летных экипажей гражданских воздушных судов, работников организаций угольной промышленности.
Также запланировано обеспечение централизованной передачи сведений о многодетных семьях в ФНС России. Это позволит членам таких семей получать налоговые льготы по имущественным налогам в беззаявительном порядке.
Налог на прибыль организаций
В законопроекте предусмотрено исключение требования о выполнении условия о составе активов эмитента (не более 50% недвижимого имущества, находящегося на территории РФ) в отношении операций по реализации небольших пакетов обращающихся акций для применения нулевой ставки.
Меняется порядок учета доходов в виде санкций, присужденных после 5 марта 2022 г. судом к взысканию с иностранных организаций, расположенных в недружественных странах, а также с российских организаций, являющихся солидарными ответчиками этих иностранных организаций, по мере поступления денежных средств. Для поддержки российских организаций в условиях санкционного давления норму предлагается установить до 31 декабря 2026 г.
Для применения пониженных ставок ограничен круг лиц, входящих в одну группу лиц с той или иной организацией, российскими лицами для стимулирования деятельности в области IT, а также в сфере радиоэлектронной промышленности непосредственно российских организаций.
НДФЛ
В законопроекте указана систематизация видов выплат физическим лицам для целей налогообложения, предусмотренных при увольнении, в пределах которых такие доходы освобождаются от налогообложения (в общей сумме трехкратный размер среднего месячного заработка (вознаграждения, денежного довольствия) или шестикратный размер среднего месячного заработка (вознаграждения, денежного довольствия) для физических лиц, уволенных из организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях). Согласно действующим нормам освобождается только средний месячный заработок.
Финансовое ведомство предусмотрело освобождение от налогообложения доходов в виде жилого помещения (земельного участка), полученного из государственной или муниципальной собственности с частичной оплатой.
Также Правительство РФ предоставило законодательным органам субъектов РФ право уменьшать минимальный предельный срок владения объектами недвижимого имущества независимо от оснований их приобретения.
Еще законодатели предусмотрели распространение права на социальный налоговый вычет на расходы, произведенные на оплату медицинских услуг, оказанных детям (подопечным), признанным судом недееспособными, без ограничения по возрасту.
Для вкладов со сроком действия более одного года предоставление возможности учета суммы необлагаемого процентного дохода, определенного в периодах, за которые начислены проценты по вкладу.
Имущественные налоги
Определены правила перерасчета ранее исчисленных физическим лицам имущественных налогов и сроков уплаты налогов, рассчитанных по результатам перерасчета. Сейчас отдельный срок уплаты налога в случае перерасчета законом не установлен. Согласно поправкам налог необходимо будет уплатить не позднее чем через три месяца после формирования нового уведомления.
Специальные налоговые режимы
Для снижения налоговой нагрузки исключаются доходов из сумм возмещения, полученных за изъятие земельных участков и (или) расположенных на них объектов недвижимого имущества для государственных или муниципальных нужд (при применении единого сельскохозяйственного налога и УСН).
Страховые взносы
В законопроекте рассматривается уточнение сроков направления в налоговые органы плательщиками страховых взносов, не осуществляющими деятельность в течение отдельных «нестраховых» периодов, заявления об освобождении от уплаты страховых взносов (в срок не позднее трех лет с даты возникновения права на освобождение от уплаты страховых взносов).
А вот для индивидуальных предпринимателей, адвокатов, нотариусов и иных лиц, занимающихся частной практикой размер дохода, с которого уплачиваются страховые взносы, уменьшается на профессиональные налоговые вычеты (за исключением страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и страховых взносов на обязательное медицинское страхование).