ЭЖ Вопрос-ответ | №06 от 30 мая 2014

Регламентированы трехсторонние правовые отношения, возни­кающие в связи с предоставлением персонала третьим лицам. Соответствующие корректировки внесены в Закон РФ от 19.04.91 № 1032-1 «О занятости населения в Российской Федерации», Трудовой кодекс и некоторые другие законодательные акты.

Расширена сфера применения Международных стандартов финансовой отчетности российскими организациями. Новшества применяются с 5 мая 2014 г. и заключаются в следующем.

Внесены изменения в Федеральный закон от 08.08.2001 № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей», уточняющие порядок представления документов в регистрирующий орган, а также получения документов о госрегистрации.

Внесены изменения в Гражданский кодекс, касающиеся гражданско-правового положения юридических лиц.

Законодатель скорректировал порядок оплаты уставного капитала обществ с ограниченной ответственностью при их создании. Соответствующие поправки внесены в ст. 90 ГК РФ и ст. 16 Федерального закона от 08.02.98 № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью».

Минтранс России утвердил нормы расхода топлива и смазочных материалов:
— для легковых автомобилей производства стран СНГ и отечественного с 2008 г. выпуска;
— легковых автомобилей зарубежного производства с 2008 г. вы­пуска.

Порядок признания безнадежными к взысканию и списания недоимки по страховым взносам в государственные внебюджетные фонды и задолженности по начисленным пеням и штрафам установлен постановлением Правительства РФ от 17.10.2009 № 820.

В соответствии с Федеральным законом от 22.05.2003 № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществ­лении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт» осуществление интернет-магазином расчетов с покупателями, в том числе с использованием платежных карт, должно производиться с обязательным применением ККТ.

Минфин России разъяснил, облагаются ли НДС суммы вознаграждений, выплачиваемых покупателям за достижение определенного объема услуг компанией-посредником, реализующей услуги третьего лица от своего имени.

Расходы на рекламу, не указанные в абз. 2—4 п. 4 ст. 264 НК РФ, а также расходы на приобретение (изготовление) призов, вручаемых победителям розыгрышей таких призов во время проведения массовых рекламных кампаний, для целей налогообложения прибыли признаются в размере, не превышающем 1% выручки от реализации, определяемой в соответствии со ст. 249 НК РФ.

На основании с п. 10 Правил указания информации, идентифицирующей платеж, в распоряжениях о переводе денежных средств в уплату налогов, сборов и иных платежей в бюджетную систему Российской Федерации, администрируемых налоговыми органами (приложение 2 к приказу Минфина России от 12.11.2013 № 107н), в реквизите «109» платежного поручения указывается дата документа основания платежа. Она состоит из десяти знаков: первые два знака обозначают календарный день, четвертый и пятый знаки — месяц, знаки с седьмого по десятый обозначают год, в третьем и шестом знаках проставляется точка.

ФНС России в письме от 18.04.2014 № ОА-4-13/7549@ отметила, что до внесения изменений в приказ ФНС России от 27.07.2012 № ММВ-7-13/524@ «Об утверждении формы уведомления о контролируемых сделках, порядка ее заполнения, а также формата представления уведомления о контролируемых сделках в электронной форме и порядка представления налогоплательщиком уведомления о контролируемых сделках в электронной форме» при заполнении уведомления в показателе «Код ОКАТО» рекомендуется указывать код ОКТМО.

ФНС России довела до территориальных инспекций позицию Минфина России (письмо от 14.04.2014 № 03-03-10/17001) по вопросу учета в целях налогообложения прибыли амортизируемого имущества, полученного при преобразовании унитарного предприятия в ОАО.

Налоговая служба обнародовала позицию Минфина России (письмо от 24.03.2014 № 03-07-15/12713) по вопросу уплаты НДС в качестве налогового агента организациями, у которых заключены договоры аренды государственного (муниципального) имущества с казенными учреждениями.

Фискалы направили для использования в работе инспекторами на местах разъяснения Минфина России (письмо от 08.04.2014 № 03-07-15/15870) об учете принятых к вычету сумм НДС, уплаченных таможенному органу, взыскание которых признано судом неправомерным.

Минфин России выпустил разъяснения, в которых указал на право налоговиков списать со счета налогоплательщика средства, поступившие от ФСС России на выплату социальных пособий. Объясняется это следующим образом.

Наша компания заключила предварительный договор купли-продажи объекта незавершенного строительства. По условиям контракта продавцу был перечислен обеспечительный платеж (в том числе НДС 18%), который после заключения основного договора будет засчитан в счет оплаты недвижимости. Продавец выставил счет-фактуру на сумму задатка, где указал «Аванс по предварительному договору купли-продажи». Можно ли принять к вычету НДС по такому счету-фактуре?

В ходе налоговой проверки инспекторы отказали в вычете НДС по счетам за проживание сотрудников в гостинице без ночевки, посчитав такие расходы необоснованными. Правомерно ли решение инспекции?

Облагается ли НДС передача недвижимого имущества в счет выплаты дивидендов учредителю организации?

Каков порядок определения состава выручки для целей применения освобождения от исполнения обязанностей плательщика НДС в соответствии со ст. 145 НК РФ?

Наша организация уплатила государственные пошлины за регистрацию и проведение экспертиз по товарному знаку. Можно ли для целей налогообложения прибыли учесть такие расходы единовременно? Сам товарный знак учитывается для целей налого­обложения как нематериальный актив.

Наша организация зимой этого года построила офисное здание. Сейчас, с наступлением весны, мы решили облагородить территорию вокруг здания — разбить газоны и клумбы, посадить деревья, заасфальтировать дорожки и стоянку для машин работников офиса и клиентов компании. Можно ли будет такие расходы учесть при расчете налога на прибыль? Наши аудиторы сказали, что могут возникнуть проблемы с налоговиками. Так ли это?

Наша компания занимается розничной торговлей продуктов питания. Деятельность ведем через магазин самообслуживания. Несмотря на то что магазин оборудован охранными системами, все равно постоянно сталкиваемся с кражей продуктов. Можно ли такие потери учесть при расчете налога на прибыль?

Банк имеет лицензии на профессиональную деятельность на рынке ценных бумаг, в том числе дилерскую, но реально не занимается деятельностью профучастника. Банк приобретает ценные бумаги (обращающиеся на рынке) через брокера на основании договора. Может ли банк при расчете налога на прибыль использовать положения абзаца 2 п. 8 ст. 280 НК РФ?

Наша организация в текущем квартале прекращает начисление амортизации по служебному автомобилю, так как его остаточная стоимость равна нулю. Можно ли в связи с этим прекратить уплату транспортного налога, или нужны еще какие-то действия?

Наша компания в апреле этого года начала вести такой вид деятельности, как игорный бизнес. 14 апреля 2014 г. зарегистрировали в налоговой инспекции несколько игровых автоматов, а фактически их ввели в эксплуатацию только 16 апреля. Исходя из какой налоговой ставки (полной или одной второй), нужно платить налог за апрель?

Наша компания проводит кадастровые работы и оказывает юридические услуги в сфере недвижимости. Оплачиваем членские взносы в саморегулируемую организацию за кадастровых инженеров, состоящих в штате. Облагаются ли данные выплаты НДФЛ?

Наша организация заключила договор аренды нежилого помещения с физическим лицом (арендодатель). Арендная плата — фиксированная сумма, с которой мы удерживаем НДФЛ, а вот компенсация коммунальных расходов — переменная сумма. Нужно ли с нее удерживать налог?

Индивидуальный предприниматель применяет УСН с объектом «доходы». В апреле 2014 г. доходы ИП превысили 300 000 руб. Надо ли уже по итогам II квартала заплатить в ПФР страховые взносы в размере 1% с суммы, превышающей 300 000 руб.? Если это не обязательно, но ИП заплатит 1%, вправе ли он будет уменьшить на эту сумму аванс по налогу за полугодие?

Индивидуальный предприниматель на УСН с объектом «доходы минус расходы» арендует земельный участок под строительство склада с целью его последующего использования в предпринимательской деятельности. В какой момент он вправе учесть суммы арендных платежей в расходах: сразу в момент оплаты или после сдачи объекта в эксплуатацию?

Вправе ли индивидуальный предприниматель применять патентную систему налогообложения в отношении розничной торговли, осуществляемой через торговые объекты, расположенные в торговых центрах, торговых комплексах, административных, промышленных и учебных и т.п. зданиях, на территории розничных рынков и ярмарок, а также через объекты нестационарной торговой сети?

Имеет ли право генеральный директор организации подписывать документы, находясь на больничном? Есть ли риски в части оплаты больничного листа и в части списания расходов, получения вычета НДС по документам, подписанным директором в период временной нетрудоспособности?

В прошлом году заключили договор с поставщиком из Польши на поставку дверей. В рамках договора было проведено несколько поставок. За это поставщик решил дать нам премию. Соответствующую сумму он хочет перечислить нам на расчетный счет. Возникнет ли в данном случае у нас доход, облагаемый налогом на прибыль, и как быть с НДС?

Организация провела аттестацию рабочих мест по условия труда. По ее результатам условия труда на отдельных рабочих мес­тах в организации были признаны допустимыми в силу отсутствия вредных производственных факторов, либо в силу того, что вредные производственные факторы не превышали установленные нормативы. Но компания приняла решение работникам, которые трудятся на таких рабочих местах, выдавать бесплатное молоко. Может ли компания учесть в расходах при расчете налога на прибыль затраты на бесплатное обеспечение молоком работников, условия труда которых признаны допустимыми, и нужно ли облагать выдачу им молока ­НДФЛ?

Отправила по ТКС декларацию по транспортному налогу в установленный срок, есть подтверждение даты отправки. Через некоторое время мне пришло уведомление об отказе в приеме декларации. Причина: неправильное указание сведений о подписанте.
Дело, видимо, в том, что ключ сертификата электронной подписи был выдан на бухгалтера, вот и не совпал с подписантом-директором.
В налоговой инспекции говорят, чтобы я отправила декларацию повторно и что будет штраф за непредставление декларации в установленный срок по ст. 119 НК РФ.
Права ли налоговая? Я надеялась, что если у меня есть подтверждение даты отправки в установленный срок, то штраф мне не грозит.

Мы опоздали со сдачей отчета по форме РСВ-1 ПРФ за I квартал 2014 г. Какой штраф нам грозит?