Малая бухгалтерия | №04 от 26 мая 2016

С 1 января 2016 г. в Налоговом кодексе прописан порядок уплаты НДФЛ, удержанного с доходов работников, если предприниматель применяет ЕНВД или ПСН. Посмотрим, в какой бюджет следует уплачивать НДФЛ при совмещении УСН с названными спецрежимами.

Организации и индивидуальные предприниматели на УСН, осуществляющие деятельность в производственной и социальной сферах согласно установленному перечню, применяют пониженные тарифы страховых взносов в ПФР, ФСС России и ФФОМС. В этой статье мы расскажем о нюансах использования таких тарифов при совмещении УСН и ЕНВД.

Минфин России в письме от 18.04.2016 № 03-11-11/22124 определил значение предельной величины дохода на 2016 г. для предпринимателей, совмещающих УСН и ПСН. Разберемся, является ли такое ограничение общим для этих спецрежимов.

Об уменьшении доходов ИП, применяющих УСН, ПСН или уплачивающих ЕНВД, на сумму социальных и имущественных вычетов по НДФЛ.

Об освобождении ИП, применяющего УСН и уплачивающего ЕНВД, от обязанности уплачивать НДФЛ с денежных средств, оставшихся после налогообложения.

О представлении отчетности по ЕНВД и налогу при УСН в случае прекращения физлицом деятельности в качестве ИП.

О применении пониженных тарифов страховых взносов аптекой, применяющей УСН и уплачивающей ЕНВД по основному виду деятельности (розничная торговля фармацевтическими, медицинскими, косметическими и парфюмерными товарами).

Об отражении налогоплательщиком корректируемых данных прошлых налоговых периодов в текущем налоговом периоде.

О налоге при УСН и НДФЛ при получении ИП процентных доходов по вкладам в банках.

Об учете ИП, применяющим УСН и не производящим выплат физлицам, суммы уплаченных страховых взносов в фиксированном размере.

О моменте утраты права СРО на применение УСН, если договор доверительного управления компенсационным фондом заключен в третьем квартале, а средства переданы управляющей организации в четвертом квартале.

Организация на УСН по договору аутстаффинга получает во временное распоряжение работников от иностранной компании, являющейся ее аффилированным лицом. Должна ли организация выступать налоговым агентом в части НДС в данном случае?

Переход на УСН и возврат к общему режиму налогообложения зависят от волеизъявления налогоплательщика, которое не поставлено в зависимость от разрешительных действий налогового органа.

О выполнении ИП, уплачивающим ЕНВД, функций налогового агента по НДФЛ.

Об уплате ЕНВД при реализации товаров за безналичный расчет бюджетным учреждениям по договорам розничной купли-продажи и при реализации товаров бюджетным и некоммерческим организациям по договорам поставки или по государственным (муниципальным) контрактам.

О налоговой ответственности за несвоевременное представление в налоговый орган заявления о постановке на учет в качестве плательщика ЕНВД.

Об исчислении страховых взносов за себя ИП, совмещающим уплату НДФЛ и ЕНВД, если его доход превысил 300 тыс. руб. за расчетный период.

Вправе ли индивидуальный предприниматель, уплачивающий ЕНВД, уменьшать доходы на имущественные налоговые вычеты?

Налогоплательщик, осуществляющий перевозку твердых бытовых отходов в рамках деятельности, связанной с обращением с отходами, не вправе применять ЕНВД.

Об уплате налогов ИП, совмещавшим ПСН и УСН, в случае утраты права на применение ПСН из-за неуплаты налога в срок.

О применении ПСН при сдаче в аренду нежилых помещений, принадлежащих ИП на праве собственности.

Об уплате налогов ИП, совмещавшим ПСН и УСН и утратившим право на применение ПСН.

О применении ПСН при сдаче в аренду нежилого здания как одного объекта.

Возможно ли применение ПСН при оказании в Московской области услуг по консультированию в области бухгалтерского (налогового) законодательства, ведению бухгалтерского (налогового) учета, регистрации организаций и ИП, подготовке и сдаче отчетности в электронном виде?