Малая бухгалтерия | №05 от 16 июля 2013

Установлена обязательная досудебная процедура обжалования всех без исключения ненормативных актов налоговых органов, а также действий или бездействия их должностных лиц. Соответствующие поправки в часть первую Налогового кодекса предусмотрены Федеральным законом от 02.07.2013 № 153-ФЗ.

Снижена налоговая нагрузка для отдельных категорий плательщиков НДФЛ и налога на добычу полезных ископаемых. Такие изменения в главы 23 и 26 НК РФ внесены Федеральным законом от 02.07.2013 № 152-ФЗ и вступят в силу (за исключением отдельных положений) с 1 января 2014 г.

Упрощен порядок приобретения субъектами малого и среднего предпринимательства арендуемого ими недвижимого имущества, находящегося в государственной собственности субъектов РФ или в муниципальной собственности. Федеральный закон от 02.07.2013 № 144-ФЗ с соответствующими поправками вступил в силу 1 июля 2013 г.

Для работодателей с численностью работников от 35 до 100 человек установленная законодательством субъекта РФ квота для приема на работу инвалидов теперь не может превышать 3% от среднесписочной численности персонала. Это предусмотрено новой редакцией ст. 21 Федерального закона от 24.11.95 № 181-ФЗ «О социальной защите инвалидов в Российской Федерации» (Федеральный закон от 02.07.2013 № 183-ФЗ).

Федеральный закон от 28.06.2013 № 134-ФЗ внес обширные изменения в ряд законодательных актов РФ по вопросам противодействия незаконным финансовым операциям. Новации получил в том числе и Налоговый кодекс.

Скорректирован порядок обложения НДС операций, совершаемых при осуществлении деятельности по страхованию экспортных кредитов и инвестиций от предпринимательских и (или) политических рисков, а также порядок обложения налогом на прибыль организаций доходов, получаемых от указанной деятельности. Соответствующие поправки в главы 21 и 25 НК РФ внесены Федеральным законом от 07.06.2013 № 131-ФЗ.

Внесены изменения в постановление Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137 «О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость», в части порядка документооборота электронных счетов-фактур (постановление Правительства РФ от 28.05.2013 № 446).

Высшие арбитры признали недействительными некоторые разъяснения Минфина России по вопросу применения нулевой ставки по налогу на прибыль рыбохозяйственными организациями (Решение ВАС РФ от 24.06.2013 № 4707/13).

Вопрос, который рассмотрели специалисты Минфина России в письме от 24.05.2013 № 03-11-06/2/18968, будет интересен компаниям на упрощенной системе налогообложения. Если организация выбрала объект налогообложения «доходы минус расходы», то она может учесть в составе расходов сумму излишков товаров, выявленных в ходе инвентаризации, при их реализации.

В письме от 06.06.2013 № 03-11-11/164 Минфин России кардинально изменил свою позицию по вопросу учета затрат, произведенных до регистрации физического лица в качестве ИП, в составе расходов при применении УСН. Но следовать ей, на наш взгляд, небезопасно.

О применении упрощенной системы налогообложения

О налогообложении налогом на прибыль российской организации, применяющей УСН, приобретающей по лицензионному соглашению право на кинотеатральный показ короткометражных фильмов у иностранных лиц — кинокомпаний, являющихся правообладателями

Вправе ли индивидуальный предприниматель на «упрощенке» не вести бухучет и не соблюдать порядок ведения кассовых операций?

Регистрация компаний в один день по одному адресу и на имя единственного учредителя не свидетельствует о создании схемы дробления бизнеса с целью применения УСН.

Нередки случаи, когда предприниматели или организации, занимающиеся розничной торговлей, продают одновременно через один и тот же магазин и свои товары (купленные у поставщиков в собственность), и чужие — взятые на реализацию по посредническому договору. В этом случае возникает вопрос о возможности применения в отношении такой торговли системы налогообложения в виде ЕНВД. Ответ на этот и другие вопросы был дан в письме Минфина России от 04.04.2013 № 03-11-11/137.

Новые правила уменьшения ЕНВД на сумму страховых взносов, уплачиваемых предпринимателями за себя в фиксированном размере, продолжают вызывать вопросы. В письме от 06.06.2013 № 03-11-11/21020 специалисты Минфина России разъяснили порядок расчета налога в ситуации, когда бизнесмен выплачивал работнику только пособие по уходу за ребенком.

Обзор практики рассмотрения арбитражными судами дел, связанных с применением положений главы 26.3 Налогового кодекса Российской Федерации

Вправе ли организации и индивидуальные предприниматели, применяющие ЕНВД, при оказании бытовых услуг населению выдавать покупателям бланки строгой отчетности?

Реализация товаров по муниципальным контрактам не признается розничной торговлей в целях ЕНВД.

О порядке прекращения ИП предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась ПСН; об утрате права на применение ПСН в случае нарушения ИП сроков уплаты налога.

Об использовании данных о численности населения города в целях увеличения максимального размера потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода по видам деятельности, в отношении которых применяется ПСН

О порядке применения для целей ПСН патента при увеличении показателя, характеризующего вид предпринимательской деятельности, в течение налогового периода, на который был выдан патент, а также о порядке совмещения в рамках одного вида предпринимательской деятельности ПСН и УСН

В совместной собственности супругов — индивидуальных предпринимателей находится нежилое помещение, зарегистрированное на супруга. Вправе ли супруга от своего имени сдавать в его аренду и применять в отношении данной деятельности патентную систему налогообложения?

О применении системы налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей

О налогообложении средств, полученных на создание крестьянского (фермерского) хозяйства, и единовременной помощи на бытовое обустройство

Затраты на приобретение в рамках аукциона права на заключение договора о закреплении долей квот на вылов водных биологических ресурсов учитываются в целях ЕСХН.