ЭЖ Вопрос-ответ | №10 от 02 октября 2015

В целях рационального использования работниками выходных и нерабочих праздничных дней Правительство РФ постановило перенести в 2016 г. следующие выходные дни:
— с субботы 2 января на вторник 3 мая;
— с воскресенья 3 января на понедельник 7 марта;
— с субботы 20 февраля на понедельник 22 февраля.

Внесены изменения в Правила продажи отдельных видов товаров, утвержденные постановлением Правительства РФ от 19.01.98 № 55 (далее — Правила), в части, касающейся особенностей продажи ювелирных и других изделий из драгоценных металлов и (или) драгоценных камней.

Правительством РФ утверждены Правила,  устанавливающие  порядок осуществления таможенными органами контроля за вывозом из Российской Федерации подкарантинной продукции в соответствии с решением Комиссии Таможенного союза от 18.06.2010 № 318 «Об обеспечении карантина растений в Таможенном союзе».

Внесены изменения в перечень технологического оборудования (в том числе комплектующих и запасных частей к нему), аналоги которого не производятся в Российской Федерации, ввоз которого на территорию Российской Федерации не подлежит обложению НДС, утвержденный постановлением Правительства РФ от 30.04.2009 № 372.

В соответствии с п. 2 ст. 24.2 Федерального закона от 24.06.98 № 89-ФЗ «Об отходах производства и потребления» Правительством РФ утвержден перечень готовых товаров, включая упаковку, подлежащих утилизации после утраты ими потребительских свойств. Перечень состоит из 36 групп товаров.

На территории России вводятся в действие Международный стандарт финансовой отчетности IFRS 9 «Финансовые инструменты» и Международный стандарт финансовой отчетности IFRS 9 «Финансовые инструменты» (Учет хеджирования и поправки к Международному стандарту финансовой отчетности (IFRS) 9, Международному стандарту финансовой отчетности (IFRS) 7 и Международному стандарту финансовой отчетности (IAS) 39).

Таможенным органам предписано не требовать представления контракта (договора) купли-продажи при подаче в электронной форме декларации на товары, декларирование таможенной стоимости которых осуществляется путем заявления сведений в декларации таможенной стоимости, с сохранением требования об указании номера и даты контракта (договора) купли-продажи в декларации на товары и в декларации таможенной стоимости в установленном порядке.

Обновлен перечень документов, представляемых при обращении в таможенные органы с заявлением о включении организации в реестр владельцев складов временного хранения, установленный п. 13 Административного регламента Федеральной таможенной службы по предоставлению государственной услуги по ведению реестра владельцев складов временного хранения, утвержденного приказом ФТС России от 18.11.2011 № 2355.

Из Перечня должностных лиц, уполномоченных составлять протоколы об административных правонарушениях, исключены ведущие консультанты отделов управлений Роспотребнадзора.

ФНС России направила для сведения и использования в работе письмо Минфина России от 28.08.2015 № 03-11-09/49620 о порядке применения упрощенной системы налогообложения.

ФНС России разъяснила, что действующее законодательство не предусматривает в качестве основания прекращения права собственности на недвижимое имущество его раздел на отдельные самостоятельные части с последующей постановкой на кадастровый учет.

Минфин России сообщил, что до утверждения федерального стандарта бухгалтерского учета, устанавливающего требования к документам бухгалтерского учета и документообороту в бухгалтерском учете, для организации хранения документов бухгалтерского учета, в том числе первичных учетных документов, регистров бухгалтерского учета, составленных в виде электронного документа, подписанного электронной подписью, применяются Положение о документах и документообороте в бухгалтерском учете, утвержденное приказом Минфина СССР от 29.07.83 № 105 (в части, не противоречащей соответствующим законодательным и иным нормативным правовым актам, изданным позднее), и Правила организации хранения, комплектования, учета и использования документов Архивного фонда Российской Федерации и других архивных документов в органах государственной власти, органах местного самоуправления и организациях, утвержденные приказом Минкультуры России от 31.03.2015 № 526.

Наша организация (поставщик) заключила договор поставки товаров. Согласно условиям договора в цену товаров включается их доставка до склада покупателя. В отношении реализуемых товаров применяется ставка НДС в размере 10%. Какую ставку НДС нужно использовать по доставке товаров?

По условиям договора поставки покупатель забирает товар со склада продавца самовывозом. Договором предусмотрено, что при нарушении покупателем срока вывоза товаров со склада продавец вправе потребовать от покупателя плату за хранение. Как нам расценивать такую плату: как доход в виде услуги за хранение или как штрафные санкции? Будет ли данная сумма облагаться НДС?

Наша компания планирует заключить с покупателем договор на поставку дорогостоящего оборудования. Покупатель хочет, чтобы доставку оборудования мы взяли на себя, а он компенсирует понесенные затраты. Доставку мы будем заказывать в транспортной компании. Как нам лучше оформить взаимоотношения с покупателем в части доставки оборудования, чтобы не возникли проблемы с НДС?

Какую ставку НДС следует применять при реализации медицинских товаров, код которых есть в перечне ОК 005-93, но отсутствует в перечне ТН ВЭД ЕАЭС?

Наша организация выплатила доход иностранной компании, которая не имеет постоянного представительства в РФ.  Иностранная компания не представила нам вовремя подтверждение своего местонахождения в государстве, с которым Российской Федерацией заключен международный договор, предусматривающий пониженную ставку налога на прибыль. В результате налог был удержан по полной ставке. Как вернуть излишне удержанный у иностранной организации налог при получении от нее соответствующего подтверждения?  

Организация страхует своих работников по программе добровольного медицинского страхования. Договор ДМС заключен со страховой компанией на год. По его условиям допускается замена застрахованных лиц в течение срока его действия. Двое сотрудников, в пользу которых был заключен договор, уволились. За них были уплачены страховые взносы за весь период действия договора. На одно место мы тут же взяли нового сотрудника, второе место пока остается вакантным. Как должны учитываться взносы по уволившимся работникам и по вновь принятому работнику в целях налога на прибыль?

Наша компания проводит дооборудование автотранспорта (тонировка стекол, приобретение и установка автомагнитолы, видеорегистратора, навигатора, геолокации). Как такие расходы учитываются для целей налогообложения прибыли?

Сельскохозяйственный производственный кооператив находится на общей системе налогообложения и применяет нулевую ставку в отношении выращенной и переработанной собственной продукции. В августе 2015 г. было принято решение о проведении реорганизации в форме преобразования. Возможно ли применение нулевой ставки по налогу на прибыль правопреемником в отношении муки, произведенной им после реорганизации из пшеницы, выращенной и убранной сельскохозяйственным производственным кооперативом?

У нашей компании открыт в банке обезличенный металлический счет, где хранятся драгоценные металлы. Нужно ли для целей налогообложения прибыли учитывать результаты переоценки таких активов?

Организация направляет работников в однодневные командировки. Вместо суточных им выплачивается денежная компенсация. Облагается ли она НДФЛ?

Организацией был  нарушен  установленный срок выплаты заработной платы. Работникам выплачена соответствующая компенсация. Следует ли начислять страховые взносы на сумму такой компенсации?    

На сайте Росархива (http://archives.ru) размещены ответы на вопросы, связанные с деятельностью архивов организаций. Приведем наиболее интересные из них.

Некоторым сотрудникам нашей компании установлен суммированный учет рабочего времени. Учетный период — месяц. Иногда сотрудники трудятся больше, чем установлено в графике работы. Поэтому у них выходит переработка. Как точно подсчитать часы переработки и в каком размере ее оплачивать?

Согласно условиям договора подряда стороны полностью освобождены от ответственности за любые косвенные убытки. Может ли заказчик все-таки потребовать возмещения косвенных убытков при ненадлежащем исполнении подрядчиком своих обязанностей, несмотря на наличие в договоре указанного положения?

Наша компания выиграла на аукционе право аренды земельного участка под строительство объекта торгово-производственного назначения. Срок аренды подошел к концу, но достроить объект мы не успели. Можно ли продлить срок аренды? В администрации говорят, что продление аренды возможно только через повторный аукцион. Правы ли они? Если да, то есть ли какие-нибудь лазейки?

Периодически получаем от своих контрагентов акты об оказании услуг, акты сверок с пометками примерно следующего содержания: «Просим Вас подписать и вернуть нам настоящий акт в течение ххх дней с момента получения. В противном случае считаем задолженность по акту сверки согласованной». При каких условиях такая пометка имеет силу? Надо ли специально прописывать возможность такого упрощенного согласования документов в договорах с партнерами?

В 2014 г. я продал акции «Газпрома» частному лицу (не брокеру). В налоговой декларации зафиксировал все мои затраты, но налоговики часть из них отказались учитывать. В частности, они не учли уплаченные в 1999—2001 гг. комиссии за ведение счета РЕПО (обратный выкуп), а также плату за годовое обслуживание карточного счета в банке, на который перечислялись дивиденды и с которого оплачивались услуги регистратора, и затраты на банковскую карточку, которую я специально открыл по рекомендации специалиста Газпромбанка. В налоговой инспекции сослались на то, что перечень вычетов при получении доходов по продаже акций является закрытым. Насколько требования налоговиков справедливы?

Я заключила с компанией договор оказания услуг и внесла 100-процентную предоплату в сумме 50 000 руб. Поскольку договор компанией исполнен не был, я обратилась в суд и выиграла его. Сумма иска составила 131 000 руб. (50 000 руб. — сумма внесенной предоплаты, 50 000 руб. — неустойка, 30 000 руб. — моральный вред, 1000 руб. — услуги юриста). Какие из полученных сумм облагаются НДФЛ?