ЭЖ Вопрос-ответ | №08 от 04 августа 2014

Законодательство РФ о страховых взносах в отношении организаций, местом нахождения которых являются территории Респуб­лики Крым и г. Севастополя (филиалов и представительств российских организаций) и сведения о которых внесены соответственно в ЕГРЮЛ и ЕГРИП, а также в отношении обособленных подразделений российских или иностранных организаций применяется уже с 1 августа 2014 г.

Субъектам РФ предоставлены дополнительные полномочия при введении патентной системы налогообложения. Федеральный закон с соответствующими поправками в ст. 346.43 и 346.45 НК РФ был подписан 21 июля 2014 г. и вступает в силу c 22 августа 2014 г., за исключением отдельных положений, вступающих в силу с 1 января 2015 г.

Определен порядок досудебного обжалования решений федерального органа исполнительной власти, уполномоченного осуществлять регистрацию юридических лиц и индивидуальных предпринимателей. Федеральный закон с соответствующими изменениями в Федеральный закон от 08.08.2001 № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» вступит в силу с 22 августа 2014 г.

Принят федеральный закон с очередными изменениями в Налоговый кодекс, которые на этот раз затронули НДС.

Подписан федеральный закон с поправками в законодательство о рекламе, которые затронут интересы производителей пива, а также изготавливаемых на его основе напитков. Изменения заключаются в следующем.

Принят федеральный закон, направленный на совершенствование правового регулирования вопросов исчисления, уплаты и администрирования страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование, обязательное медицинское страхование и обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.

Законодатель внес изменения в главы 23 и 25 Налогового кодекса, которые применяются уже с 24 июня 2014 г. (за исключением отдельных положений).

Глава 23 НК РФ дополнена новой ст. 231.1 «Особенности возврата налога, удержанного налоговым агентом с отдельных видов доходов».

На территории Республики Татарстан, Калужской, Московской областей и г. Москвы с 1 августа 2014 г. до 1 февраля 2015 г. будет проведен эксперимент по применению контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт, обеспечивающей передачу налоговым органам в электронном виде информации о таких расчетах.

Земельный кодекс РФ и ряд законодательных актов претерпели изменения, касающиеся вопросов возникновения, прекращения и осуществления прав на земельные участки.

Высшие арбитры дополнили постановление Пленума ВАС РФ от 23.07.2009 № 60, посвященное некоторым вопросам, возникающим при банкротстве.

Страховые взносы учитываются в составе прочих расходов на основании подп. 49 п. 1 ст. 264 НК РФ. Отпускные относятся к расходам на оплату труда (п. 7 ст. 255 НК РФ). При методе начисления расходы признаются в отчетном (налоговом) периоде, к которому они относятся, независимо от фактичес­кой выплаты денежных средств (п. 1 ст. 272 НК РФ).

Налоговики рассказали, как заполнить счет-фактуру по товарам, реализуемым на экспорт российской организацией через свое структурное подразделение в государства — члены Таможенного союза

При выставлении отгрузочных документов покупателю товаров наш бухгалтер допустил арифметическую ошибку при заполнении счета-фактуры. В результате изменилась стоимость реализованных товаров. Какой счет-фактуру нам нужно выставить, чтобы исправить оплошность: корректировочный или исправительный?

Каков порядок обложения НДС услуг по перевозке товаров автомобильным транспортом от пункта отправления, расположенного в Республике Беларусь, до пункта назначения, расположенного на территории стран Европейского союза, оказываемых российской организацией белорусской организации?

Можно ли применять нулевую ставку НДС в отношении услуг по перевозке товаров морскими судами и судами смешанного плавания по договору фрахтования судна на время (тайм-чартеру)?

Каков порядок обложения НДС при оказании иностранной организацией услуг по разработке проектной документации российской организации?

Наша компания произвела модернизацию основного средства. При этом руководство приняло решение не изменять срок полезного использования объекта. Для целей налогообложения используем линейный метод начисления амортизации. Как в этом случае будет происходить дальнейшая амортизация основного средства в налоговом учете?

Единственный учредитель (физическое лицо) безвозмездно передал нам вексель третьего лица. Мы предъявили его к погашению до истечения одного года с момента получения. Наши аудиторы считают, что в этом случае у нас возникает доход в виде безвозмездно полученного имущества. Так ли это?

Фирма берет кредит в банке, условия кредита — страхование жизни директора. Принимаются ли эти расходы для налога на прибыль?

Мы являемся заказчиком работ по договору подряда. Перечислили исполнителю — физическому лицу аванс, через месяц еще один. Будут и дальше платежи.
Акт по выполненным работам будет подписываться после полной сдачи работ. Правильно ли мы считаем, что НДФЛ нужно платить со всей выплаченной по договору суммы после подписания акта, или же налог нужно удерживать с каждого аванса?

Сотрудник с 1 по 4 июля был в командировке в США. 1 июля он вылетел в США в 10 ч 15 мин. Прибыл из США 4 июля в 12 ч 20 мин. Как правильно рассчитать ему суточные за дни отбытия и прибытия? По какому курсу их пересчитывать для целей НДФЛ, если ему перед командировкой был выдан аванс в валюте?

Малое предприятие, применяющее УСН с объектом «доходы», в декабре 2012 г. получило из регионального бюджета субсидию в соответствии с Федеральным законом от 24.07.2007 № 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации». Средства субсидии мы направили на закупку оборудования. Предоплата за оборудование была внесена поставщику в июле 2013 г. В декабре 2013 г. был произведен монтаж, а запуск в эксплуатацию состоялся уже в январе 2014 г. Как правильно учесть сумму субсидии в доходах?

Мы получили из регионального бюджета финансовую поддержку в виде гранта на развитие бизнеса как малое предприятие. На УСН не учитываются доходы, перечисленные в п. 251 НК РФ. Согласно подп. 14 п. 1 ст. 251 НК РФ гранты являются средствами целевого финансирования. Мы применяем УСН с объектом налогообложения «доходы». Можно ли не включать полученный грант в доходы?

Дачное некоммерческое партнерство применяет упрощенную систему налогообложения с объектом «доходы». Кроме членских и целевых взносов некоторые члены НП уплачивают также взносы (платежи), не поименованные в Федеральном законе № 66-ФЗ и в уставе НП, например:
— взнос на содержание дорог — за проезд большегрузных машин;
— взнос на обслуживание очистных сооружений — оплачивают члены, пользующиеся канализацией;
— взнос за обслуживание газораспределительных пунктов — оплачивают члены, подключенные к газоснабжению;
— процент за взнос в кассу НП — компенсация расходов НП на последующий взнос наличных денег в банк (0,6%) и др.
В уставе также предусмотрено, что виды, размер взносов устанавливаются уставом и Положением о взносах (которого пока нет), утвержденным общим собранием. Подлежат ли указанные взносы налогообложению? Повлияет ли на порядок их налого­обложения упоминание о них в Положении о взносах в качестве отдельного вида членского/дополнительного взноса?

Наша организация применяет упрощенную систему (объект налогообложения — «доходы минус расходы»). Руководство приняло решение компенсировать сотрудникам проценты по ипотеке. Можно ли списать подобные суммы на расходы и как быть с НДФЛ?

Работодатель перечислил больнице денежные средства на имплантаты сотруднику, который попал под машину. Облагается ли перечисленная сумма страховыми взносами и НДФЛ?

В нашей компании существует традиция дарить работникам к юбилейным датам дорогостоящие подарки. Для этих целей руководитель организации издает соответствующий приказ. Нужно ли нам заключать с работниками договоры дарения, чтобы не платить страховые взносы со стоимости презентов?

В отношении сотрудника есть постановление о выплате задолженности по алиментам на одного ребенка в размере 70% от зарплаты. Сейчас пришел исполнительный лист на удержание алиментов на другого ребенка в размере 25% от зарплаты. Соответственно, удерживать теперь надо так: 45% первому и 25% второму, в итоге 70%. Но дело в том, что по второму ребенку алименты должны были удерживаться с марта, а исполнительный лист пришел в середине мая. Как удержать задолженность, которая образовалась с марта? Делить ли ее внутри 25% или уменьшить выплату первому ребенку?

В Положении об оплате труда предусмотрена материальная помощь к отпуску на оздоровление в размере оклада один раз в год. Сотрудник увольняется. У него остаются дни отпуска за прошлый год (большая часть) и за этот год (не полностью отработанный). Материальную помощь в этом году он не просил. Может ли сотрудник при увольнении и получении компенсации за неиспользованный отпуск претендовать на материальную помощь, а если может, то в каком объеме?

С 5 по 13 ноября 2013 г. работник находился в командировке. В этот период вошли два выходных дня. За выходные дни за работником не сохранялась средняя заработная плата, так как сотрудник не привлекался к трудовым обязанностям (за эти дни он получил только суточные). При расчете отпускных из 30 календарных дней ноября нужно исключить семь дней (период, когда за работником сохранялся средний заработок) или девять дней (период фактического нахождения в командировке)?

В проекте договора на выполнение НИОКР содержится такая формулировка: «В случае неисполнения или ненадлежащего исполнения исполнителем обязательств по договору аванс (или его соответствующая часть) подлежит возврату в течение пяти дней с момента предъявления заказчиком требования о возврате. В этом случае на сумму неотработанного аванса подлежат выплате проценты по ст. 395 ГК РФ. Возврат аванса не является основанием для невыполнения исполнителем обязательств по договору». Подскажите, пожалуйста, законна ли такая формулировка? Правильно ли я понимаю, что при возврате аванса исполнитель не обязан исполнять свои обязательства по до­говору?

Наша компания заказала у другой компании строительные материалы и предварительно оплатила поставку. По до­говору они должны были поставить нам стройматериалы 10 июля, но фактически поставили на следующий день, 11 июля. Можем ли мы теперь отказаться от стройматериа­лов и потребовать вернуть уплаченные деньги? Основание для этого — опоздание на один день с поставкой. В договоре эту ситуа­цию не учли, но теперь нам эти стройматериалы не нужны.

Мне мать моего отчима хочет оставить квартиру. Как с точки зрения минимизации затрат выгоднее оформить такую передачу: завещанием или договором дарения?

Я произвел мену своей квартиры стоимостью 3,5 млн руб. на квартиру стоимостью 2,7 млн руб. с доплатой 800 000 руб. Квартира принадлежала мне на праве собственности менее трех лет. Перед совершением сделки я обращался в налоговую, где мне сказали, что налогооблагаемой базой будет только сумма доплаты, то есть 800 000 руб. Но сейчас налоговики утверждают, что договор мены приравнивается к договору купли-продажи. Поэтому налогооблагаемая база составляет 3,5 млн руб. за вычетом имущественного вычета в сумме 1 млн руб. Как же правильно рассчитать налог?