ЭЖ Вопрос-ответ | №06 от 02 июня 2016

Как осуществляется списание безнадежной дебиторской задолженности, выраженной в у. е., которая возникла до 1 января 2015 г. и после этой даты?

Документы об оказании нашей организации услуг и о поставке нам товаров были оформлены в 2015 г., но получили мы их только в 2016 г. Имеем ли мы право учесть их в расходах в налоговом учете? Если да, то как и в каком периоде? Следует ли их отражать как убытки прошлых периодов, выявленные в текущем году? Товары были проданы и услуги были использованы в 2015 г.

Как учитываются затраты на технологическое присоединение к электрическим и иным сетям в налоговом  и бухгалтерском учете, если дополнительные объекты основных средств при этом не создаются?

Для участия в переговорах по заключению договора с иностранной компанией наша организация привлекла переводчика. За оказанные услуги ему выплачено вознаграждение. Можно ли такие расходы учесть при расчете налога на прибыль? Нужно ли с суммы вознаграждения удерживать НДФЛ и начислять страховые взносы?

Наша организация расположена в Москве и занимается оптовой торговлей медом. Приобрели в собственность стационарную пасеку в Тверской области. Нужно ли организации вставать на налоговый учет в ИФНС по месту нахождения пасеки?

Организация занимается производством продукции и применяет метод калькулирования себестоимости «директ-костинг». В 1-м полугодии 2016 г. не ожидается реализация продукции, соответственно, выручки не будет. Других доходов также не ожидается. При наихудшем развитии событий выручки не будет до конца 2016 г. В то же время общехозяйственные расходы со счета 26 должны быть списаны на финансовый результат в бухучете, а в налоговом учете они отражаются как косвенные и также должны сформировать убыток. У нас с ИФНС есть неофициальная договоренность не показывать убыток в бухгалтерской отчетности, а в декларации по налогу на прибыль показывать нулевую прибыль. Для этой цели общехозяйственные и прочие (в налоговом учете – внереализационные) расходы временно относятся на счет 97 «Расходы будущих периодов», чтобы в будущем при наличии прибыли списывать их на счета 26 и 91-2. Грозят ли нам в связи с этим какие-нибудь санкции?

Сельскохозяйственная организация приняла решение дополнительно к другим видам сельскохозяйственной деятельности заниматься медовым пчеловодством. Как в бухгалтерском и налоговом учете правильно отражать приобретение пчел, дальнейшее их содержание и получение конечного продукта — меда? Организация находится на общей системе налогообложения.

Организация по договорам оказания услуг занимается нанесением персональных данных на электронные пластиковые карты, предоставляемые клиентами (другими организациями и индивидуальными предпринимателями). Клиенты передают партии карт в работу без указания в накладной их стоимости, организация отчитывается перед ними, оформляя отчет по расходу пластиковых карт. Как правильно отражать в бухгалтерском и налоговом учете получение от клиента «болванок» карт в работу, оказание услуги по нанесению данных, отбраковку и возврат дефектных карт, возврат карт с нанесенными персональными данными? Нужно ли для учета такой деятельности вводить какие-то особые пункты в учетную политику организации?

В прошлом году организация выдала директору беспроцентный заем. Недавно директор приобрел за счет собственных средств оргтехнику для организации и требует списать этот заем в счет его расходов на покупку оргтехники. Можно ли это сделать в принципе? Если да, то как учесть эту операцию в бухгалтерском и налоговом учете?

У нашего ООО два учредителя с равными долями участия в уставном капитале. Один учредитель (организация) продает свою долю другому учредителю (физическому лицу) за номинальную стоимость. Какие нужно сделать проводки в связи с этим в бухгалтерском учете ООО? Как это отразится в налоговой отчетности ООО?

Организация занимается импортом товаров и их реализацией в России. При поступлении очередной партии таможенники посчитали, что указанная нами в ГТД таможенная стоимость товара занижена. Отметку «выпуск разрешен» на ГТД нам поставили, но взяли с нас определенную дополнительную сумму, выдав таможенную расписку. Эту сумму нам вернут, если мы сможем доказать заявленную стоимость. Если же не сможем, то эта дополнительная сумма останется у таможни. Как все это учитывать в бухгалтерском и налоговом учете?

Работник в майские праздники дежурил в офисе. В это время он вынужден был потратить личные деньги в связи с непредвиденными расходами организации. В частности, он рассчитался с поставщиком за доставку товара, оплатил стоимость офисной бумаги и экстренного ремонта ксерокса. Должен ли он сейчас заполнять и сдавать авансовый отчет?

Руководство нашей организации имеет намерение купить несколько пасек в удаленных регионах для производства экологически чистого меда. Какие документы необходимо оформлять при приобретении пасек с семьями пчел? Как учитывать расходы на оформление этих документов?

Организация заключила с банком «договор по эмиссии, выдаче и обслуживанию расчетных (дебетовых) банковских карт работников организации», именуемый кратко «договором зарплатного проекта».  Банк выдает работникам банковские карты Visa Classic и открывает специальные карточные счета для перечисления заработной платы работникам. Можно ли на эти карты перечислять работникам не только зарплату, но и суммы займов, командировочные и подотчетные суммы?

Наша компания поставляет сельхозпродукцию трейдерам, которые потом продают ее за рубеж. Соответственно, они зарабатывают на падении курса рубля, притом что все возможные риски как производители несем мы. Сейчас мы хотим прописать в договорах с трейдерами цену в иностранной валюте. Контрагенты не против, но у нас возник вопрос: а можно ли так делать? Мы, конечно, знаем, что на практике компании так пишут, но насколько это законно? Ведь в ГК РФ прямо сказано, что денежные обязательства на территории РФ должны быть выражены в рублях. Трейдеры, как и мы, — российская компания.

Мы поставили товар, а наш контрагент задерживает оплату. Договором за просрочку платежа предусмотрены два вида санкций: штраф в размере 1% от общей суммы договора поставки и пени в размере 0,1% от суммы задолженности за каждую неделю просрочки. Мы планируем сразу обращаться в суд, поскольку претензионный порядок договором не предусмотрен. Но сейчас перед нами встал вопрос: а каковы шансы одновременно взыскать и штраф, и пени? Не встанет ли суд на позицию, что это два наказания за одно и то же правонарушение, а значит, выбирать нужно что-то одно? Кстати, договор составляли юристы покупателя — мы просто подписали предложенный ими вариант.

Наша компания планирует арендовать крупный земельный участок на длительный период. Собственник хочет, чтобы мы сразу же при заключении договора заплатили ему сумму арендных платежей за год. Мы согласны на такие условия, но нам потребуется время, чтобы собрать нужную сумму. Участок действительно очень интересный с точки зрения бизнеса (большой по площади, все в порядке с документами и один собственник), поэтому мы хотим «забронировать» его. Думаем над тем, чтобы заключить предварительный договор. Продавец не против, но при этом настаивает на том, чтобы сразу при заключении предварительного договора мы внесли сумму хотя бы за два месяца в счет будущих арендных платежей. Нас интересует вопрос: сможем ли мы вернуть деньги, если одна из сторон передумает заключать основной договор?

У нашей компании в собственности находятся земельный участок и несколько расположенных на нем строений, которые мы сдаем в аренду под магазины. Эти строения уже несколько лет у нас арендует одна компания. Договоры аренды подписаны давно, когда мы только начали сотрудничать, а теперь они просто автоматически продлеваются, пока ни одна из сторон не решила их расторгнуть. Недавно, просматривая документы, мы обнаружили, что в договорах аренды есть ошибки в кадастровых номерах и литерах строений. Поскольку объектов несколько, видимо, кто-то при составлении договора просто их перепутал. Получается, что предмет не согласован, значит, договоры могут признать незаключенными. Соответственно возникает вопрос: если несколько лет арендатор открыто владеет нашим имуществом, а договора между нами нет, может ли он заявить требования о признании за ним права собственности на наши строения в силу приобретательной давности?

При медицинском обследовании в поликлинике мне пришлось понести существенные расходы на сдачу анализов. Можно ли в отношении этих расходов получить социальный вычет по НДФЛ и если да, то каким образом? Нужны ли для этого какие-то еще документы, кроме платежных?

Я купил квартиру за 2,8 млн руб. и воспользовался вычетом при приобретении жилья до 2014 г. Сейчас, продав эту квартиру за 4 млн руб., сразу же купил дом за 5 млн руб. Возможно ли снизить налоговую базу по НДФЛ на сумму покупки дома?