ЭЖ Вопрос-ответ | №10 от 24 сентября 2014

Внесены изменения в Правила определения и предоставления технических условий подключения объекта капитального строи­тельства к сетям инженерно-технического обеспечения, утвержденные постановлением Правительства РФ от 13.02.2006 № 83.

С 13 июля 2014 г. действует новое заявление об утрате права на применение патентной системы налогообложения и о переходе на общий режим налогообложения (форма № 26.5-3), утвержденное приказом ФНС России от 23.04.2014 № ММВ-7-3/250@.

Одной из основных задач до 2020 г. в постановлении Правительства РФ от 15.04.2014 № 313 «Об утверждении государственной программы Российской Федерации „Информационное общество (2011—2020 годы)“» названо обеспечение полного перехода на предоставление государственных и муниципальных услуг в электронном виде.

Принятие классификатора Земельным кодексом РФ было предусмот­рено еще в 2010 г. (абз. 3 п. 2 ст. 7 ЗК РФ).

Новая форма декларации по ЕНВД вводится в действие с отчетнос­ти за I квартал 2015 г.

Налоговики откорректировали форму и порядок заполнения декларации по транспортному налогу. Поправки вступят в силу с отчетности за 2014 г.

Альбом унифицированных форм первичной учетной до­кумен­тации по учету денежных расчетов с населением при осуществлении торговых операций с применением ККТ утвержден постановлением Госкомстата России от 25.12.98 № 132.

Утверждена новая Памятка об уплате пошлин за поддержание в силе патента на изоб­ретение, полезную модель и промышленный образец, за продление срока действия исключительного права и удостоверяющего это право патента, за восстановление действия патента.

Специалисты финансового ведомства рассмотрели следующую ситуацию. Организация выдала сотруднице, находящейся в отпуске по уходу за ребенком до достижения им возраста 1,5 лет, подарок в натуральной форме. Иных доходов, кроме ежемесячного пособия по уходу за ребенком, сотрудница не имеет. Возникает вопрос: нужно ли удерживать НДФЛ при выдаче подарка?

Наша компания получила от покупателя аванс в счет будущей поставки партии товаров. С этой суммы был исчислен и перечислен в бюджет НДС. Однако поставка товаров не состоялась, до­говор был расторгнут. Аванс мы не вернули. Позднее с этим же контрагентом заключили еще один договор на поставку других товаров. Полученный ранее аванс мы засчитали в счет отгрузки по второму договору. Можно ли нам принять к вычету НДС, исчисленный с аванса по первому договору?

Нотариус арендует муниципальное помещение. Может ли он подать в налоговую инспекцию декларацию по НДС в бумажном виде? Обязательно ли ему нотариально заверять доверенность для представителя в налоговых органах и ПФР?

Индивидуальный предприниматель в апреле подал в налоговую инспекцию заявление об освобождении от уплаты НДС на основании ст. 145 НК РФ. Нужно ли при освобождении от НДС выставлять счета-фактуры заказчикам и вести книгу продаж?

Очень часто счета-фактуры от поставщиков товаров мы получаем со значительным опозданием, так как наши контрагенты находятся в других регионах. В каком периоде мы можем принять к вычету «входной» НДС по таким счетам-фактурам, если даты их получения приходятся на более поздние налоговые периоды по сравнению с датой принятия товаров на учет? И еще один вопрос: нужно ли сдавать уточненку или можно уменьшить сумму налога к уплате в декларации за тот квартал, в котором документ фактически поступил в организацию?

Наша организация оказывает услуги по обслуживанию банковских карт. Такие услуги поименованы в перечне операций, освобожденных от НДС на основании п. 3 ст. 149 НК РФ. С начала этого года мы отказались от использования данной льготы. А со следующего года опять хотим воспользоваться правом на освобождение от НДС. Что для этого нужно сделать?

Иностранная компания не представила российской организации, выплачивающей дивиденды, документы, подтверждающие ее резиденство. Поэтому с дивидендов был удержан налог по ставке 15, а не 10%, как это предусмотрено договором об избежании двойного налогообложения.
В дальнейшем иностранная компания собрала документы, необходимые для применения пониженной ставки, и подала их в налоговую инспекцию по месту учета российской организации — налогового агента. Однако налоговики отказали в возврате налога. Они сказали, что, пока налоговый агент не представит уточненную налоговую декларацию с разъяснениями, почему он применил ставку 15, а не 10%, у них нет оснований для возврата налога. При этом они сослались на постановление Президиума ВАС РФ от 29.10.2013 № 7764/13.
Должен ли налоговый агент представлять уточненную декларацию? Каким образом иностранной компании вернуть налог?

Недавно узнали, что наш контрагент в сентябре этого года исключен из ЕГРЮЛ по решению регистрирующего органа. Но у нас за этой компанией числится задолженность, и срок исковой давности по ней не истек. Можно ли ее уже сейчас списать в состав внереализационных расходов?

Организация на общем режиме налогообложения арендует помещение у индивидуального предпринимателя. Условиями договора аренды закреплено, что капитальный ремонт проводится за счет арендатора. Протекает крыша. Ремонт дорогостоящий (письменное согласие арендодателя есть). Можно ли списать такие расходы единовременно или их следует учитывать через механизм амортизации?

Наша компания выплачивает работникам, которые проработали у нас более трех лет надбавку к заработной плате. Можно ли учесть такую выплату при расчете налога на прибыль?

Может ли компания использовать для целей налогообложения прибыли самостоятельно разработанные нормы естественной убыли, если на законодательном уровне такие нормы не утверждены?

У нашей сотрудницы ребенок — учащийся по очной форме. Устроился к нам же сторожем. В 2014 г. ему исполнилось 18 лет. Надо ли снять стандартный вычет с мамы с момента трудо-устройства сына?

Наша организация применяет УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы». Вид деятельности — оптовая торговля. За приобретенные товары один из наших покупателем расплатился банковским векселем. Номинал векселя — 100 000 руб. Срок погашения — 18 декабря 2014 г. Кроме того, при погашении за вексель полагаются проценты. Подскажите, как учесть доходы от реализации товаров в налоговой базе при УСН?

Организация работает на общем режиме налогообложения. По одному из видов деятельности уплачивается ЕНВД. С 2015 г. организация хочет перейти на упрощенную систему налогообложения. Подскажите, пожалуйста, как следует определять показатели доходов, численности работников и остаточной стоимости основных средств, ограничивающие право по переходу на УСН: по всей организации в целом или только по тем видам деятельнос­ти, доходы от которых облагаются в соответствии с общим режимом?

Сотрудники нашей фирмы в соответствии с условиями трудового договора обязаны носить форменную одежду с символикой компании. При этом сама одежда остается собственностью организации и передается сотрудниками только во временное пользование. Поясните, пожалуйста, можем ли мы учесть расходы на покупку форменной одежды в налоговой базе по налогу на прибыль? Нужно ли начислять на стоимость формы страховые взносы и удерживать при ее выдаче НДФЛ? Как отразить приобретение и выдачу формы в бухгалтерском учете? Ношение форменной одежды для наших работников не обусловлено нормами законодательства, а лишь внутренними документами.

Помогите, пожалуйста, разобраться в такой ситуации. Подотчетный работник своевременно не отчитался по полученному авансу. Возникает ли у него доход, облагаемый НДФЛ? Если да, то нужно ли начислять на сумму невозвращенного аванса страховые взносы во внебюджетные фонды?

Налоговая инспекция потребовала представить на проверку копии первичных документов. Однако многие документы у нас составлены на большом количестве страниц. Как в этом случае нам нужно заверить копии таких документов?

Сейчас в нашей компании проходит выездная налоговая проверка. Выявлены серьезные нарушения. Налоговики пригрозили, что в отношении всего нашего имущества будут приняты обеспечительные меры (оно будет арестовано, и мы не сможем им распоряжаться). Но большая часть имущества находится в залоге у банка. Может быть арестовано такое имущество?

Один из работников нашей компании скоропостижно скончался. Руководство организации приняло решение оказать вдове умершего работника денежную помощь, которая компенсирует расходы на погребение. Облагаются ли такие выплаты страховыми взносами во внебюджетные фонды?

Заключили договор поставки товаров (мы являемся покупателями). Цена договора определена в евро, а расчеты будут производиться в рублях после поступления товаров по курсу на дату оплаты. Как нам правильно отразить в бухгалтерском учете поступившие товары и дальнейшие расчеты с поставщиком?

Директор нашей компании заплатил из личных средств нотариусу за заверение копий учредительных документов. Справку нотариус выписал на фирму. Нужно ли директору оформлять авансовый отчет АО-1 (для расчетов с подотчетными лицами мы используем эту форму)? Как отразить данные расходы в бухгалтерском и налоговом учете?

Сотрудница нашей организации должна выйти из отпуска по уходу за ребенком до трех лет 20 сентября. Однако она ждет второго ребенка, и отпуск по беременности и родам у нее предположительно начнется 20 октября. Подскажите, должна ли она выйти на работу на период между окончанием отпуска по уходу и началом нового отпуска по беременности и родам? Или руководство может предоставить ей очередной оплачиваемый отпуск на это время либо отпуск за свой счет? И в каком порядке рассчитать пособие по беременности и родам и отпускные, если женщина использует с 20 сентября по 20 октября очередной отпуск? Первый декрет у нее начался в 2011 г. Во время отпуска по уходу за ребенком сотрудница не работала, получала только социальное пособие.

В локальном нормативном акте, регулирующем порядок и размеры возмещения командировочных расходов, предусмотрены как выдача аванса наличными деньгами, так и возможность в безналичной форме переводить денежный аванс на оплату командировочных расходов. Работнику до момента отъезда в командировку выдаются наличные денежные средства под отчет, а затем при продлении командировки безналичным порядком переводятся денежные средства как аванс на ко­мандировочные расходы. Приводит ли повторная выдача аванса к нарушениям порядка ведения кассовых операций с учетом положения п. 6.3 указания Банка России от 11.03.2014 № 3210-У? Следует ли понимать п. 26 Положения об особенностях направления работников в служебные командировки как возможность лишь единожды выдавать денежный аванс на командировочные расходы перед отъездом в командировку?

Компания-арендодатель, у которой мы снимаем помещение, сменила организационно-правовую форму: была ЗАО, а стала ОАО. В договоре аренды теперь фигурирует ОАО, а вот в свидетельстве о праве собственности на недвижимость указано по-прежнему ЗАО. Нужно ли арендодателю менять свидетельство о праве собствен­ности? И нужно ли нам требовать от арендодателя какие-либо дополнительные документы в связи с произошедшими изменениями? Может ли это как-то повлиять на арендные отношения?

Изменился акционер, нотариально оформлен договор купли-продажи, но сведения о новом владельце ценных бумаг в реестр акционеров не вносили. В какой срок должны быть внесены такие изменения? Предусмотрена ли ответственность за несвое­временное внесение?

Продавец поставил покупателю товар, тот внес 50% оплаты. Затем руководители компаний договорились, что покупатель поставит продавцу товар на сумму долга. Однако эта сделка самостоятельная, не содержит сведений о зачете встречного требования или указания на то, что поставка осуществляется в счет погашения суммы задолженности по первому договору. Первоначальный покупатель теперь признан банкротом и заявил иск о взыскании долга по второй поставке. Устное заявление о том, что сторонами было достигнуто соглашение о зачете, суд, разумеется, во внимание не принял, удовлетворив требования. Де-юре у первоначального поставщика есть право аналогично требовать оплаты задолженности (оставшиеся 50%), но ведь должник безнадежный банкрот. Есть ли какой-нибудь способ осуществить зачет, и по каким основаниям обжаловать первоначальное решение суда?