ЭЖ Вопрос-ответ | №06 от 04 июня 2013

Уточнен перечень сельскохозяйственных товаропроизводителей, а также сокращен объем сведений о земельных участках, представляемых органами местного самоуправления налоговикам.

Дополнен перечень оснований, в соответствии с которыми признаются безнадежными к взысканию и списываются недоимка по страховым взносам в государственные внебюджетные фонды, а также задолженность по начисленным пеням и штрафам.

Перечень технологического оборудования (в том числе комплектующих и запасных частей к нему), ввоз которого на территорию РФ не подлежит обложению налогом на добавленную стоимость, претерпел очередные корректировки.

ФНС России утвердила Справочник соответствия кодов налоговых деклараций (расчетов) (КНД) кодам бюджетной классификации (КБК), используемых в налоговых декларациях (расчетах).

Специалисты Минтруда России разработали и утвердили новую форму расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, а также по расходам на выплату страхового обеспечения (форма-4 ФСС) и порядок ее заполнения.

С 1 января 2014 г. применяемые в настоящее время коды Общероссийского классификатора объектов административно-территориального деления (ОКАТО) использоваться не будут. Их заменят коды Общероссийского классификатора территорий муниципальных образований (ОКТМО).

Чиновники разъяснили, что организации, перешедшие с УСН на общий режим налогообложения в добровольном порядке, вправе уплачивать только квартальные авансовые платежи по налогу на прибыль, если их выручка в среднем за квартал не превышает 10 млн руб.

Организации, которые формируют резервы на предстоящую выплату ежегодных премий своим сотрудникам, могут столкнуться с ситуацией, когда по итогам года общая сумма накопленного резерва превысит сумму вознаграждений, подлежащих выплате. Нужно ли в таком случае учитывать образовавшуюся разницу в составе внереализационных доходов? На этот вопрос Минфин России ответил следующим образом.

Минфин России рассказал, как нужно признавать убыток по обслуживающим производствам и хозяйствам (ОПХ) в случае отсутствия в субъекте РФ специализированной организации, осуществляющей аналогичную деятельность.

По общему правилу вычетам подлежат суммы НДС, предъявленные продавцом покупателю и уплаченные продавцом в бюджет при реализации товаров, в случае возврата этих товаров (в том числе в течение действия гарантийного срока) продавцу или отказа от них (п. 5 ст. 171 НК РФ).

Организации имеют право не облагать налогом на имущество вновь введенные объекты, имеющие высокий класс энергетической эффективности, в течение трех лет со дня их постановки на учет.

ФНС России разъяснила порядок регистрации счетов-фактур и представления декларации по НДС неплательщиками данного налога.

В случае если налогоплательщик совершал сделки с взаимозависимыми лицами с применением нерыночных цен и это привело к занижению сумм налогов, он может по истечении календарного года самостоятельно скорректировать налоговую базу и сумму соответствующих налогов.

Налоговики довели до сведения инспекторов на местах письмо Минфина России от 04.03.2013 № 03-07-15/6333 с разъяснением порядка применения НДС в отношении сумм, полученных продавцами от покупателей за нарушение условий договоров.

ФНС России высказалась против включения транспортного налога в стоимость топлива, мотивировав свою позицию следующим образом.

ФНС России направила в территориальные налоговые инспекции письмо Минфина России от 01.03.2013 № 03-04-07/6189 с разъяснением порядка налогообложения расходов организации-работодателя, возникающих при направлении работника в командировку на один день.

В I квартале 2013 г. мы закупили стройматериалы. Однако поставщик не передал нам счет-фактуру. Этот документ мы получили только во II квартале. Можно ли принять к вычету «входной» НДС в периоде получения счета-фактуры? Или нужно вносить изменения в уже сданную налоговую декларацию по НДС?

В ходе налоговой проверки инспекторы отказали в вычете НДС по приобретенной многооборотной таре. Они аргументируют свою позицию тем, что тара не реализуется вместе с товаром, а возвращается нам обратно. Правы ли проверяющие?

В этом году наша компания перешла на ежемесячную уплату авансовых платежей по налогу на прибыль внутри квартала. То есть авансовый платеж исчисляется по итогам отчетного периода. В связи с этим хотели бы узнать, как нам правильно отразить авансовые платежи в декларации по налогу на прибыль?

Наша компания перечислила поставщику аванс в счет предстоящей поставки оборудования. Срок действия договора давно прошел, но своих обязательств контрагент так и не исполнил. В ЕГРЮЛ поставщик еще существует. Вправе ли мы учесть сумму названной предоплаты при создании резерва по сомнительным долгам?

С 2004 г. у нашей компании на счете 08 «Вложения во внеоборотные активы» числится система пожаротушения, которую мы так и не установили. Теперь это уже невозможно — оборудование морально устарело (имеется заключение независимых экспертов). Вправе ли мы списать стоимость данной системы на затраты в целях налогообложения прибыли?

Наша компания занимается перевозками грузов. Постоянно заключаем договоры на страхование перевозимых грузов. Можно ли учесть выплаты по таким договорам в составе внереализационных расходов на основании подп. 2 п. 1 ст. 263 НК РФ, как расходы на добровольное страхование грузов?

Как правильно в целях налогообложения прибыли учитывать комиссию банка за открытие кредитного лимита, установленную в процентах от его максимальной суммы и уплаченную единовременно? Надо ли распределять эти расходы равномерно в течение действия кредитного договора или можно списать на затраты сразу?

В этом году наша организация заключила договор аренды здания. С согласия арендодателя мы произвели в здании улучшения: установили кондиционеры, пожарную и охранную сигнализации, рекламную конструкцию. Все эти улучшения учитываются на нашем балансе в качестве основных средств, так как по условиям договора их стоимость арендодатель не возмещает. Нужно ли со стоимости таких объектов платить налог на имущество организаций в этом году?

Наша компания каждый год переоценивает основные средства. На балансе числится только движимое имущество, приобретенное до 2013 г. Будут ли включаться суммы дооценки таких объектов в расчет налога на имущество за 2013 г.?

В собственности нашей организации есть земельный участок. Решением суда его кадастровая стоимость признана недействительной. Как в этом случае правильно рассчитать земельный налог? По этому вопросу есть две противоположные позиции Минфина России. Какая из них актуальна?

На нашем предприятии создана профсоюзная организация. Членами профсоюза являются работники предприятия. Профсоюз решил отправить группу работников на семинар в другой город. Стоимость проезда и проживания, а также суточные оплачивает профсоюз за счет членских взносов или за счет целевых поступлений, полученных в соответствии с коллективным договором (соглашением). Может ли профсоюз оформить такую поездку работников как командировку и, соответственно, не облагать НДФЛ компенсационные выплаты на основании абз. 12 п. 3 ст. 217 НК РФ? Или же можно воспользоваться п. 3.1 ст. 217 НК РФ, позволяющим не удерживать НДФЛ с выплат в пользу добровольцев в рамках договоров, предметом которых является безвозмездное выполнение работ (оказание услуг)?

Наша компания заключила агентский договор с индивидуальным предпринимателем (ЕНВД), который оказывает услуги по перевозке грузов. По условиям договора мы, действуя от имени и за счет принципала, осуществляем поиск клиентов среди населения (грузовладельцев), получаем от них оплату наличными и за вычетом своего вознаграждения передаем полученные деньги коммерсанту. При получении денег ИП отказывается выдавать нам кассовый чек, мотивируя это тем, что в силу своей деятельности не обязан применять ККТ. Вместо этого предприниматель готов выписать квитанцию об оплате (не БСО). Прав ли он?

Могут ли быть какие-либо смягчающие обстоятельства при просрочке подачи декларации по НДС?

Для определения соответствия цены в сделках между взаимозависимыми лицами рыночной цены мы используем метод сопоставимой рентабельности. При его применении возникло несколько вопросов. Первый — что следует понимать под группой однородных сделок? Второй — на основании каких данных рассчитываются показатели рентабельности российскими, иностранными и иными лицами?

Наша компания занимается розничной торговлей. В марте этого года мы получили от поставщика товары, предназначенные для осуществления нашей деятельности. Однако первичные документы по этой поставке (товарная накладная и счет-фактура) поступили к нам только в конце апреля. Как такую операцию отразить в бухгалтерском учете? Из-за отсутствия первичных документов мы не реализовали такие товары.

Уставом общества с ограниченной ответственностью закреплен переход доли в обществе наследникам.
Как ООО следует поступить с долей умершего участника общества, которая наследниками по закону так и не оформлена?
С какого времени следует считать истечение срока исковой давности по начисленным и неполученным дивидендам для их списания в состав внереализационных доходов?

Управляющая компания — сельскохозяйственный рынок — сдает в аренду торговые места юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям. Должны ли мы следить за тем, чтобы наши арендаторы состояли на учете в налоговых органах?

В организации в результате многочисленных изменений в уставе остался один учредитель. При этом в уставе осталась фраза, что вопросы об изменении оргструктуры организации решает совет директоров.
Единственный учредитель принял решение об изменении оргструктуры, было проведено сокращение штата по всем правилам Трудового кодекса. Но один из работников решил подать иск против организации. Суть иска: оспаривание решения об изменении оргструктуры, поскольку такое изменение проведено по решению единственного учредителя, а не по решению совета директоров, как записано в уставе.
Суд общей юрисдикции иск принял к рассмотрению.
Вправе ли работник оспаривать решение учредителя?

Распространяется ли решение налогового органа о блокировке счетов реорганизованного юридического лица на его правопре­емника?

Я собираюсь продавать акции ОАО «Холдинг МРСК» в 2013 г. До апреля 2014 г. мне нужно будет подать декларацию по НДФЛ. Как уменьшить налоговую базу по НДФЛ от продажи акций? Акции фактически были куп-лены за 27 300 руб. Есть договор в простой форме и расписка продавца о получении 25 000 руб. Как рассчитать стоимость покупки акций МРСК, чтобы уменьшить налог? Есть ли какая-либо методика для расчета такой стоимости?

Я инвалид II группы. Имею в собственности автомобиль. Ранее транспортный налог не платил, поскольку подпадал под 100-процентную льготу по нему. В связи с изменениями закона, с 2013 г. 100-процентная льгота предоставляется по автомобилям с мощностью двигателя до 200 л. с. У меня двигатель 277 л. с. Должен ли я платить налог с 77 л. с. или полностью с 277 л. с.?  Не нарушены ли мои права по Конституции РФ, так как закон ухудшил мои права?

В 2005 г. я вышел на пенсию, но продолжал работать до сентября 2012 г. Квартиру купил в октябре 2011 г. Сдал декларацию на возврат налога 13% за 2011 и 2012 г. Можно ли получить неработающему пенсионеру возврат налога за 2010, 2009, 2008 г., так как вычет не полностью использован?