Олег Мокроусов

С момента введения в 2019 г. специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» самозанятость стала массовым явлением в российской экономике. Для бизнеса это открыло новые возможности: гибкое привлечение внешних исполнителей, снижение административной и фискальной нагрузки, оптимизацию издержек. Однако за кажущейся простотой гражданско-правовых отношений с самозанятыми скрывается серьезный юридический риск — признание этих отношений трудовыми по иску контролирующих органов. В этой ста¬тье на основе судебной практики мы проанализируем ключевые риски, критерии переквалификации и дадим рекомендации по их минимизации.

В случае выхода участника из ООО и последующего погашения его доли путем уменьшения уставного капитала размер долей оставшихся участников увеличивается. Минфин России разъяснил, когда у оставшихся участников не будет возникать облагаемый НДФЛ доход (письмо от 18.06.2025 № 03-04-05/59023).

Компания ввезла медицинскую продукцию — хирургический аппарат (импортирована с ТН ВЭД 9033000000). На нее имеется регистрационное удостоверение с кодом по ОКДП 2 — 32.50.50.190. В регистрационном удостоверении помимо собственно хирургического аппарата указаны принадлежности к нему в определенном количестве. По какой ставке НДС следует облагать реализацию этих принадлежностей отдельно от медицинской продукции (хирургического аппарата) в количестве, превышающем количество, указанное в регистрационном удостоверении?

Мы являемся сельхозтоваропроизводителями, применяем общую систему налогообложения с нулевой ставкой налога на прибыль. Можем ли мы включить списание кредиторской задолженности по решению суда во внереализационные доходы с нулевой ставкой налога на прибыль? Кредиторская задолженность возникла в деятельности сельхозтоваропроизводителя.

Минфин России в письме от 22.05.2025 № 03-04-05/50428 подтвердил свою позицию по поводу обложения НДФЛ сумм компенсации работодателем расходов работников на пользование услугами бизнес-залов (VIP-залов) в аэропортах в период нахождения в служебных командировках. Однако у судов иное мнение на этот счет.

Минфин России в письме от 27.05.2025 № 03-00-08/51807 подтвердил свое мнение в отношении возможности учета затрат на аренду жилья для сотрудников в расходах по налогу на прибыль и их обложения НДФЛ и страховыми взносами. Между тем суды высказывают иную позицию. С учетом разъяснений чиновников и судов разберемся, как учесть такие затраты в расходах и не платить при этом НДФЛ и страховые взносы.

Компания создает карьер для добычи полезных ископаемых. Нужно ли в бухгалтерском учете учитывать карьер в составе основных средств, ведь это просто яма в земле? Если карьер — это основное средство, то как тогда учитывать вскрышные работы, ежегодно проводимые на карьере? Кроме того, если считать карьер основным средством, возникает вопрос о необходимости уплаты по нему налога на имущество. Данным налогом облагается недвижимое имущество, учтенное в составе основных средств. Но недвижимость — это земля и все то, что прочно связано с ней. Между тем карьер сам фактически является землей и, кроме того, границы карьера в процессе добычи меняются. А земельные участки и иные объекты природопользования налогом на имущество не облагаются.

Отпуск — не только право работника, но и обязанность работодателя. Как избежать ошибок при оформлении, соблюсти сроки и учесть пожелания сотрудников? Разбираемся в нюансах трудового законодательства с учетом разъяснений чиновников и судов.

Специалисты службы по труду и занятости объяснили, как зафиксировать согласие работника на наставничество, в какой срок нужно предупредить работодателя о досрочном отказе от наставничества и к какому виду выплат относится выплата за наставничество.

Минфин России в письме от 15.05.2025 № 03-03-06/1/47786 дал разъяснения об учете расходов прошлых лет, если текущая ставка налога на прибыль выше ставки, действовавшей в периоде осуществления расходов.

В письме от 10.04.2025 № 03-07-11/35779 Минфин России рассмотрел ситуацию, когда в 2024 г. была получена 100% предоплата (без НДС), а в 2025 г. на сумму этой предоплаты осуществляется отгрузка, но уже с учетом НДС.

Входит ли в обязанности работодателя установка кулера с питьевой водой в офисе? Что нужно учитывать при переводе зарплатного проекта в другой банк? Может ли работодатель направить работника на обучение в нерабочее время? Рассмотрим эти вопросы с учетом разъяснений, данных Рострудом на сайте «Онлайнинспекция.рф» и на своем официальном сайте.

В письме от 24.03.2025 № 14-6/ООГ-1502 Минтруд России разъяснил, в каких случаях можно уволиться в связи с выходом на пенсию и сколько раз можно увольняться по данному основанию.

Признавая увольнение незаконным, суды, как правило, взыскивают с работодателя в пользу работника средний заработок за время вынужденного прогула и компенсацию за задержку выплат. Рассмотрим, нужно ли облагать эти суммы НДФЛ и страховыми взносами.

Самозанятый занимается оказанием услуг по маникюру. Он хочет расширить деятельность и привлечь к работе других лиц. Как с налоговой точки зрения лучше оформить с ними отношения? Потеряется ли при этом статус самозанятого? Если статус потеряется, то какую систему налогообложения лучше выбрать?

ФНС России письмом от 24.02.2025 № КВ-4-21/1845@ довела до нижестоящих налоговых органов информацию о планируемых изменениях в обложении налогом на имущество нежилых помещений, используемых электронными торговыми площадками для размещения пунктов выдачи заказов, и о том, чем руководствоваться при налогообложении таких объектов сейчас.

Рассматриваемое дело является примером того, как компании удалось отстоять свою позицию по неначислению НДФЛ и страховых взносов на стоимость предоставленного работникам питания, несмотря на то, что, по мнению налоговиков, компания вела персонифицированный учет полученных услуг питания.

Может ли работодатель своим распоряжением изменить место работы удаленных работников на офис? Вправе ли удаленные работники не возвращаться в офис, если условие о дистанционной работе прописано в трудовом договоре? Если дистанционный работник не согласен работать в офисе, можно ли его уволить и по какой статье? Рассмотрим эти вопросы с учетом разъяснений чиновников и судебной практики.

Российская компания планирует взаимодействовать с белорусскими гражданами, которые по белорусскому законодательству являются самозанятыми. Они, находясь на территории Республики Беларусь, будут заниматься продажами продукции компании в России (поиск клиентов через WhatsApp). Взаимодействие с белорусскими гражданами компания будет осуществлять через интернет посредством имеющейся у нее программы. Как с ними лучше построить отношения — по трудовому договору или по гражданско-правовому договору? Что будет с налогами на их доход? Если налог будет удерживаться в России, смогут ли они зачесть его в счет уплачиваемого в Белоруссии налога? Нужно ли для удержания налога белорусским гражданам получать российский ИНН? Чем они могут подтвердить факт уплаты налога в России?