Минфин России разработал поправки в КоАП РФ, увеличивающие в разы штрафы за нарушение законодательства в сфере ККТ, а также вводящие новые штрафы и подходы к их применению. Законопроект находится на стадии публичного обсуждения (ID проекта: 158452).
Штрафы за ККТ неэффективны: Минфин требует обновления
По мнению министерства, установленные сейчас в КоАП РФ штрафы за нарушения в сфере применения ККТ не отвечают принципам справедливости и соразмерности совершенному правонарушению. Их размеры были установлены более 18 лет назад, и потенциальная выгода от неприменения ККТ, выраженная в занижении выручки и неуплате налогов, сейчас превышает риск привлечения к административной ответственности в виде штрафа.
Несмотря на увеличение количества проверок в пять раз по сравнению с 2023 г., результативность контрольных закупок (в части выявления нарушений) в 2024 г. по итогам проведенных порядка 70 000 проверок составила 99%. Такую же высокую результативность демонстрируют и повторные проверки. Эти цифры, по мнению Минфина, свидетельствуют о том, что установленные размеры штрафов в сфере применения ККТ уже не отвечают принципу достижения цели административного наказания (пресечения и предупреждения нарушений).
Ключевые направления изменений
Минфин предлагает следующие основные новации для повышения эффективности наказаний и снижения административной нагрузки:
1. Исключить возможность замены штрафа предупреждением за неприменение ККТ в установленных законом случаях (ч. 2 ст. 14.5 КоАП РФ).
Неприменение ККТ признается серьезным правонарушением. Данные контроля показывают сохранение противоправного поведения налогоплательщиков не только после первичного штрафа, но иногда даже после повторного наказания. Предупреждение не оказывает достаточного сдерживающего эффекта.
2. Индивидуальных предпринимателей (ИП) привлекать к ответственности наравне с юридическими лицами, а не как должностных лиц (как сейчас).
Текущий подход, когда размер штрафа зависит только от статуса нарушителя (ЮЛ или ИП), а не от масштаба сокрытия выручки или тяжести нарушения, несправедлив. Негативные последствия для бюджета и добросовестного бизнеса одинаковы независимо от формы ведения бизнеса.
Минфин подчеркивает, что для субъектов МСП (включая микропредприятия) сохраняется норма о снижении минимального штрафа вдвое, поэтому его предложение не ударит по малому бизнесу.
3. Предлагается увеличить базовые суммы штрафов за нарушение законодательства о ККТ в разы.
Это делается с целью повышения сдерживающего эффекта штрафов, чтобы потенциальная выгода от нарушения не превышала риск наказания. По мнению Минфина, такое повышение позволит сократить количество проверок, снизив административное давление на бизнес, без потери эффективности контроля.
Алгоритм увеличения предложен такой: действующий штраф х 2,5 (50% от роста количества проверок) x 2 (действующая 50% скидка на уплату штрафа) = новый размер штрафа. Например, действующий штраф за неприменение ККТ = 30 тыс. руб. x 2,5 (50% от роста количества проверок) x 2 (действующая скидка на уплату штрафа) = 150 000 руб. Сравнительную таблицу старых и новых штрафов см. ниже.
4. Предлагается ввести новые штрафы за:
- повторное неприменение ККТ (если сумма расчетов без ККТ < 1 млн руб. совокупно) — ч. 2.1 ст. 14.5 КоАП РФ:
— должностные лица: штраф от 1/4 до 1/2 суммы расчета без ККТ, но не менее 60 000 руб.
— юридические лица и ИП: штраф от 3/4 до 1 размера суммы расчета без ККТ, но не менее 300 000 руб.
- нарушение лицом, привлекавшимся более двух раз за неприменение ККТ (если сумма расчетов без ККТ < 1 млн руб. совокупно) — ч. 2.2 ст. 14.5 КоАП РФ:
— должностные лица: штраф от 1/4 до 1/2 суммы расчета без ККТ, но не менее 150 000 руб.
— юридические лица и ИП: штраф от 3/4 до 1 размера суммы расчета без ККТ, но не менее 750 000 руб.
Ключевая новация — эти штрафы привязаны к сумме неучтенных операций (с минимальным порогом), что является принципиально новым подходом.
Сравнительная таблица административных штрафов за нарушения в сфере ККТ
|
Правонарушение |
Сейчас |
Будет |
|
Неприменение ККТ в установленных законодательством случаях (ч. 2 ст. 14.5 КоАП РФ) |
— должностные лица — не менее 10 000 руб.; — юридические лица — не менее 30 000 руб. — ИП наказываются как должностные лица (ст. 2.4 КоАП РФ) |
— должностные лица — не менее 30 000 руб.; — юридические лица — не менее 150 000 руб. — ИП наказываются как юридические лица (примечание к ст. 14.5 КоАП РФ в новой редакции) |
|
Применение ККТ, не соответствующей установленным требованиям, в том числе порядку регистрации, перерегистрации, снятия с учета (ч. 4 ст. 14.5 КоАП РФ) |
— должностные лица — предупреждение или наложение штрафа в размере от 1500 до 3000 руб.; — юридические лица — предупреждение или наложение штрафа в размере от 5000 до 10 000 руб. — ИП наказываются как должностные лица (ст. 2.4 КоАП РФ) |
— должностные лица — предупреждение или наложение штрафа в размере от 1500 до 3000 руб.; — юридические лица — предупреждение или наложение штрафа в размере 50 000 руб. — ИП наказываются как юридические лица (примечание к ст. 14.5 КоАП РФ в новой редакции) |
|
Ненаправление чека ККТ или его непередача (ч. 6 ст. 14.5 КоАП РФ) |
— должностные лица — предупреждение или наложение штрафа в размере 2000 руб.; — юридические лица — предупреждение или наложение штрафа в размере 10 000 руб. — ИП наказываются как должностные лица (ст. 2.4 КоАП РФ) |
— должностные лица — предупреждение или наложение штрафа в размере 2000 руб.; — юридические лица — предупреждение или наложение штрафа в размере 50 000 руб. — ИП наказываются как юридические лица (примечание к ст. 14.5 КоАП РФ в новой редакции) |