Пунктом 2 ст. 219 НК РФ установлено, что социальный налоговый вычет на обучение предоставляется на основании письменного заявления налогоплательщика при подаче налоговой декларации в налоговый орган по месту жительства по окончании налогового периода с приложением документов, подтверждающих фактические расходы налогоплательщика за своё обучение.
Подтверждающими документами, в частности, могут являться:
- договор или иной документ с образовательным учреждением (имеющим лицензию на оказание соответствующих образовательных услуг) на обучение в этом учреждении;
- справка из образовательного учреждения, подтверждающая, что студент действительно обучался в соответствующем налоговом периоде;
- платёжные документы, подтверждающие оплату за обучение;
- справка о доходах физического лица по форме 2-НДФЛ.
Согласно п. 7 ст. 78 НК РФ физлицо вправе подать заявление о возврате излишне уплаченного налога в течение трех лет со дня уплаты указанной суммы (Письмо ФНС России от 10.11.2009 № 3-5-04/1652).