О. Турбина

В прошлом году российская организация заключила договор на оказание ей иностранной фирмой услуг в электронной форме. На основании п. 9 ст. 174.2 НК РФ (в редакции, действовавшей до 2019 г.) она признавалась налоговым агентом. С этого года указанная норма утратила силу. По новым правилам иностранные контрагенты должны встать на учет в российских налоговых органах и сами уплачивать НДС. Вправе ли российская организация добровольно выступить в роли налогового агента, если иностранная компания не встанет на налоговый учет?

Традиционно после того, как отгремели новогодние праздники, работники финансовых служб компаний основательно приступают к изучению изменений налогового законодательства, которые вступили в силу в наступившем году. Чтобы бухгалтерам не заблудиться в «творчестве» законодателей, мы разложили все по полочкам и подготовили таблицу с самыми важными нововведениями.

В Государственную Думу внесен очередной законопроект, предусматривающий поправки в часть вторую Налогового кодекса (законопроект № 607168-7). Целью законопроекта его разработчики называют совершенствование налогообложения имущества физических лиц и организаций, упрощение процедур взаимодействия налоговых органов с налогоплательщиками, в том числе процедуры администрирования налога на доходы физических лиц. Посмотрим, что же предлагается изменить.

Минфин России рассмотрел вопрос о возможности освобождения от страховых взносов индивидуальных предпринимателей, являющихся матерями-одиночками, находящимися в отпуске по уходу за ребенком с полутора до трех лет и не производящими выплат физическим лицам (письмо Минфина России от 21.11.2018 № 03-15-05/83853).

ФНС России в письме от 30.10.2018 № ГД-4-14/21195 рассказала, как и куда следует сообщать о созданном обособленном подразделении, не являющемся филиалом или представительством.

С 1 января 2019 г. организации и предприниматели больше не будут признаваться налоговыми агентами по НДС при приобретении у иностранных партнеров услуг в электронной форме. Добровольное принятие на себя обязанностей агента чревато неприятными последствиями. Об этом Минфин России предупредил в письме от 24.10.2018 № 03-07-08/76139.

Минтруд России в письме от 05.09.2018 № 14-1/ООГ-7157 разъяснил, как определяется срок для выплаты работнику отпускных.

В документах, оформляемых в 2018 г. в отношении услуг, которые будут оказаны в 2019 г., можно указывать ставку НДС 20%. К такому выводу пришел Минфин России в письме от 18.09.2018 № 03-07-11/66752.

ФНС России подготовила Обзор правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного суда РФ и Верховного суда РФ, принятых в III квартале 2018 г., по вопросам налогообложения и применения норм процессуального права.

Порядок учета платы за содержание общего имущества, получаемой садовым товариществом, зависит от того, является ли вноситель членом товарищества. Это следует из письма Минфина России от 20.09.2018 № 03-03-07/67319.

Нерабочие праздничные дни, установленные регионами, продлевают сроки для представления отчетности. К такому выводу пришла ФНС России в письме от 10.09.2018 № БС-4-11/17565.

Налоговый кодекс обязывает восстанавливать принятый к вычету НДС при переходе на специальные налоговые режимы. В общем случае основанием для такого восстановления является счет-фактура, подтверждающий сумму налога, принятого к вычету. А как быть в ситуации, когда счета-фактуры в организации отсутствуют в связи с истечением срока их хранения? Ответ на этот вопрос дал Минфин России в письме от 06.09.2018 № 03-07-09/63731.

Московские налоговики сообщили, в каких случаях они не будут отвечать на вопросы налогоплательщиков (письмо УФНС России по г. Москве от 14.08.2018 № 24-15/176045@).

Письмо Минфина России от 16.07.2018 № 23-01-06/49454 посвящено возмещению расходов гражданским служащим (работникам) по уплате курортного сбора за время их пребывания на территории взимания сбора. Однако, на наш взгляд, сделанные в нем выводы можно распространить и на случаи направления в командировку работников организаций и индивидуальных предпринимателей.

Минфин России в письме от 01.08.2018 № 03-04-06/54321 рассказал, как решается вопрос с обложением НДФЛ дохода работника, рабочее место которого находится за пределами Российской Федерации.

Изменения в главу 34 «Страховые взносы» НК РФ внесены тремя федеральными законами от 3 августа 2018 г.: № 303-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах», № 300-ФЗ «О внесении изменений в статью 5 части первой и статьи 422 и 427 части второй Налогового кодекса Российской Федерации» и № 297-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации». Рассмотрим суть новаций.

Наша организация заключила договор лизинга. Цена договора выражена в иностранной валюте. Что в этом случае является переоцениваемым обязательством: вся сумма договора или платеж конкретного отчетного периода?

Поправки в главу 21 «Налог на добавленную стоимость» внесены двумя федеральными законами от 03.08.2018: № 303-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах» (далее — Закон № 303-ФЗ) и № 302-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации» (далее — Закон № 302-ФЗ).

Физическое лицо, сдающее в аренду квартиру, получает доход в виде арендной платы. Этот доход облагается налогом на доходы физических лиц (подп. 4 п. 1 ст. 208 НК РФ). Кто должен исчислять и перечислять в бюджет такой налог — арендодатель или арендатор? Ответ на этот вопрос зависит от того, кто является арендатором жилья.

У многих работников нашей организации есть дети. При этом сотрудники трудятся в компании уже много лет. На момент трудоустройства они представили в бухгалтерию пакет документов для получения стандартного вычета по НДФЛ на своих детей. Нужно ли каждый год требовать от них сдачи документов, подтверждающих их право на детский вычет?