Иван Русаков

В письмах от 15.05.2017 № 03-02-08/30790, № 03-02-08/30802 Минфин России подтвердил свою позицию о том, что срок для возврата излишне уплаченной суммы налога отсчитывается с момента завершения камеральной проверки налоговой декларации. Подробности — в нашем комментарии.

Наша организация применяет общую систему налогообложения. Заказчики оплачивают услуги и ТМЦ на расчетный счет по безналичному расчету. В дальнейшей деятельности поступления наличных денежных средств не планируются. Нужно ли нам с 1 июля 2017 г. применять в работе новую контрольно-кассовую технику?

Компания реорганизована в  форме присоединения к другой организации. У некоторых работников компании база по страховым взносам, исчисленная с начала года, уже превысила предельный размер. С момента достижения предельного размера на выплаты в пользу таких работников компания страховые взносы не начисляла. При реорганизации в форме присоединения трудовые договоры с сотрудниками реорганизованной компании не расторгаются (ст. 75 ТК РФ). Соответственно, они продолжают действовать в период работы этих сотрудников в организации-правопреемнике. Налоговый кодекс не содержит специальных положений, устанавливающих порядок определения базы по страховым взносам при реорганизации. Возникает вопрос: как правопреемник должен исчислять базу по страховым взносам — с учетом выплат в пользу работника реорганизованной компании с начала года или с момента реорганизации? Ведь если выплаты учитываются с начала года, то по работникам присоединенной компании, у которых база превысила предельный размер, правопреемник страховые взносы начислять не должен. А если базу нужно определять заново, то с выплат в пользу таких работников взносы должны уплачиваться.

Имущество, переданное учредителю после завершения процедуры ликвидации компании, принимается к налоговому учету по рыночной стоимости. Такова позиция Минфина России, высказанная в письме от 19.05.2017 № 03-03-06/1/30920. Подробности — в нашем комментарии.

В письме от 16.05.2017 № 03-15-06/29543 Минфин России пришел к выводу, что компания-правопреемник базу для страховых взносов в отношении работников присоединенной организации определяет заново. Однако с финансистами можно поспорить.

Организация покупает у физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, запчасти. Деньги перечисляются ему на банковскую карточку. Как правильно оформить данную операцию?

Если компания принимает к вычету НДС на основании одних только кассовых чеков, она должна быть готова к тому, что налоговики при проверке снимут этот вычет. Как показывает судебная практика, шанс отстоять свою позицию есть только в ситуации, когда в чеках НДС выделен отдельной строкой. В противном случае арбитры займут сторону налоговиков. Именно так произошло в деле, рассмотренном в постановлении АС Северо-Кавказского округа от 28.04.2017 № А15-1057/2016.

Числящееся на балансе организации жилое помещение в 2016 г. переведено в состав нежилого фонда, о чем внесены изменения в свидетельство о праве собственности. К моменту смены назначения помещения по нему в бухгалтерском учете начислен 100-процентный износ. Как правильно в данной ситуации отразить в бухгалтерском и налоговом учете перевод помещения из жилого в нежилое?

Соглашением к договору купли-продажи на товар установлена дополнительная гарантия, превышающая гарантийный срок, определенный изготовителем. Облагаются ли НДС  услуги по ремонту и техническому обслуживанию товаров в течение дополнительного срока гарантии?

В нашей компании всем сотрудникам, в том числе и тем, кто в столовую не ходит, к зарплате дополнительно начисляется 32 руб. в день на питание. С этих сумм удерживается НДФЛ по ставке 13%. Законно ли такое удержание?

Минфин России выпустил два письма, в которых рассмотрены ситуации, связанные с неверным указанием в счете-фактуре стоимости товаров (работ, услуг) и суммы НДС. В письме от 19.04.2017 № 03-07-09/23491 финансисты разъяснили, могут ли эти ошибки препятствовать вычету НДС, а в письме от 20.04.2017 № 03-07-09/23680 — как их исправить.

Подпадает ли под обложение налогом на имущество недвижимость, которая не относится в бухгалтерском учете компании к основным средствам? Об этом рассказал Минфин России в письме от 03.04.2017 № 03-05-05-01/19468.

В письме от 13.03.2017 № 03-07-07/13896 Минфин России рассмотрел ситуацию, когда соглашением к договору купли-продажи на товар была установлена дополнительная гарантия, превышающая гарантийный срок, определенный изготовителем. Специалисты финансового ведомства рассказали, при каком условии услуги по ремонту и техническому обслуживанию товаров в течение дополнительного срока гарантии не облагаются НДС.

Расчет по страховым взносам, представляемый компаниями в налоговую инспекцию, содержит раздел 3, в котором отражаются персонифицированные сведения о застрахованных лицах. Об особенностях заполнения этого раздела ФНС России рассказала в письме от 17.03.2017 № БС-4-11/4859.

В письме от 20.03.2017 № 03-04-06/15803 Минфин России изменил свою позицию по вопросу предоставления стандартного вычета по НДФЛ на ребенка-инвалида. Подробности — в нашем комментарии.

Нужно ли в электронном счете-фактуре при заполнении строк с адресами продавца, покупателя, грузоотправителя и грузополучателя указывать и юридический, и фактический адреса?

Если компания несколько лет применяла освобождение от НДС, а потом решила от него отказаться, она может заявить об этом путем подачи уточненных деклараций по НДС. В данном случае у нее есть право принять к вычету «входной» налог за периоды применения освобождения. К такому выводу пришел Верховный суд РФ в Определении от 21.02.2017 № 305-КГ16-14941.

Спор, рассмотренный в постановлении АС Восточно-Сибирского округа от 27.02.2017 № А33-1251/2016, касается ведения раздельного учета по НДС при совмещении ЕНВД и общего режима налогообложения. Налоговики посчитали, что компания не вправе применять пропорциональный порядок определения сумм «входного» НДС к товарам, которые могут быть задействованы как в облагаемых, так и в не облагаемых НДС операциях. Однако суд с этим не согласился.

Российская компания (мясокомбинат) ввозит из Республики Беларусь мясное сырье для производства продукции. Перепродажа сырья не планируется. Нужно ли уплачивать НДС при импорте сырья для нужд мясокомбината? Если нужно, то принимается ли к вычету этот НДС?

Как для целей налогообложения прибыли учитывается спонсорская помощь?