Иван Русаков

Начиная с отчетности за I квартал 2019 г. компании должны будут отчитываться по налогу на имущество по новым формам. Обновленные формы декларации и налогового расчета по авансовому платежу приведены в приказе ФНС России от 04.10.2018 № ММВ-7-21/575@. Он зарегистрирован в Минюсте России 30 октября и вступит в силу 31 декабря 2018 г.

Вопрос, вынесенный в заголовок статьи, являлся темой круглого стола, который прошел 31 октября 2018 г. в рамках Всероссийского налогового форума в Торгово-промышленной палате РФ. В заседании приняли участие представители Минфина России, Минприроды России, Минэкономразвития России, Конституционного суда, Комитета ТПП РФ по природопользованию и экологии, а также представители бизнес-сообщества.

ФНС России в письме от 01.10.2018 № БС-4-21/19038@ рассказала, какими критериями должны руководствоваться компании и налоговые органы на местах, чтобы определить, к какому виду имущества (движимому или недвижимому) относится основное средство в целях обложения налогом на имущество.

Налоговая инспекция провела камеральную проверку представленной компанией декларации. По ее результатам в адрес компании налоговики направили требование о даче пояснений. Компания, получив указанное требование, сдала уточненную декларацию. Может ли налоговый орган привлечь организацию к ответственности в виде штрафа за неполную уплату налога?

Организация купила несколько земельных участков. За регистрацию права собственности на эти участки была уплачена государственная пошлина. Можно ли стоимость земли и госпошлину учесть в составе расходов при расчете налога на прибыль?

У участников ООО есть право продать свою долю в уставном капитале. Кроме того, участник может выйти из общества путем отчуждения своей доли обществу. О том, как в этих ситуациях определяется доход участника, применяющего УСН, Минфин России рассказал в письме от 03.10.2018 № 03-11-06/2/71038.

В письме от 28.08.2018 № БС-4-21/16656@ специалисты ФНС России рассказали, должна ли облагаться налогом на имущество физических лиц недвижимость, принадлежащая индивидуальному предпринимателю, применяющему ЕНВД, если она используется им в предпринимательской деятельности лишь частично. Подробности — в нашем комментарии.

В письме от 06.09.2018 № 03-03-06/2/63703 Минфин России назвал условия, при которых премия, выплаченная работнику после его увольнения, может быть учтена в расходах по налогу на прибыль.

Минфин России в письме от 06.09.2018 № 03-15-07/63877 подтвердил свою позицию о том, что при преобразовании компании формирование базы по страховым взносам начинается заново. Эти разъяснения финансового ведомства ФНС России довела до сведения нижестоящих налоговых органов письмом от 19.09.2018 № БС-4-11/18298@.

Верховный суд РФ поддержал вывод нижестоящих судов о том, что предприниматель на УСН, оказывающий услуги по гражданско-правовому договору, должен включить суммы, полученные в качестве компенсации понесенных им затрат, в состав доходов.

Организация приобрела основное средство и применила в отношении него инвестиционный вычет. Изначально этот объект находился в одном обособленном подразделении, а затем был передан в другое подразделение компании. При этом подразделения находятся в разных субъектах РФ. Нужно ли в этом случае восстанавливать инвестиционный вычет и доплачивать налог на прибыль?

Организация решила обратиться к потенциальным арендаторам с опционным контрактом на право заключения в будущем (через три года и более) договоров аренды помещений. Контрактом предусмотрено, что будущий арендатор выплачивает арендодателю опционную премию. Она представляет собой вознаграждение за право в установленный срок обратиться с требованием о заключении договора аренды. Данная премия не засчитывается как часть арендной платы по будущему договору аренды и не подлежит возврату по какому-либо основанию. Опционные контракты названы в числе производных финансовых инструментов. Реализация производных финансовых инструментов, за исключением их базисного актива, освобождается от обложения НДС. В связи с этим организацию интересует, применимо ли к опционному контракту на заключение в будущем договора аренды понятие «производный финансовый инструмент» и нужно ли облагать НДС опционную премию по такому контракту?

Наша компания в соответствии с условиями договора поставки перечислила поставщику 100-процентный аванс за будущую поставку товаров. Сумму НДС с аванса мы приняли к вычету. Однако аудиторы сказали, что налог принят к вычету неправомерно. Дело в том, что оригинал договора у нас отсутствует, есть только его копия. Действительно ли, что без наличия оригинала договора НДС к вычету принять нельзя?

Земельные участки — имущество дорогостоящее. Поэтому понятно желание компаний списать затраты на их покупку в расходы, уменьшающие налоговую базу по налогу на прибыль. О том, можно ли это сделать и как учесть расходы на уплату госпошлины за регистрацию права собственности на земельный участок, Минфин России рассказал в письме от 28.08.2018 № 03-03-06/1/61105.

В письме от 20.08.2018 № АС-4-15/16075 ФНС России подтвердила свою позицию, что в случае сдачи уточненной декларации после направления требования налогового органа о предоставлении пояснений штрафа за неполную уплату налога не будет. Однако у судов иное мнение на этот счет.

Со следующего года компании смогут включать в расходы по налогу на прибыль затраты на оплату турпутевок работников и членов их семьи. О том, какие требования предъявляются к таким затратам, а также, как учитывается оплата турпутевок в целях НДФЛ, Минфин России рассказал в письме от 06.08.2018 №  03-04-06/55270.

Наша компания выдала работнику заем. В связи с тяжелым материальным положением работник не может вернуть полученные денежные средства по договору займа. Поэтому руководство приняло решение простить ему этот долг. Нужно ли в этом случае начислять на суммы прощенного долга страховые взносы?

В 2014 г. мы получили аванс по договору строительного подряда. В связи с различными обстоятельствами работы по этому договору окончены только в этом году. Можно ли принять к вычету сумму НДС с данного аванса?

Минфин России в письме от 06.08.2018 № 03-07-11/55293 разъяснил, как определяется налоговая база по НДС по опционному контракту на заключение в будущем договора аренды.

Если основное средство, по которому был применен инвестиционный налоговый вычет, выбыло до истечения срока полезного использования, налог на прибыль придется доплатить. А нужно ли это делать в ситуации, когда основное средство передается между обособленными подразделениями компании, расположенными в разных субъектах РФ? Ответ на этот вопрос Минфин России дал в письме от 27.06.2018 № 03-03-20/44237.