Иван Русаков

Наша компания заключила договор поставки товаров. Покупатель хочет, чтобы мы взяли на себя организацию доставки товара на его склад, а он возместит нам транспортные расходы. Для доставки мы будем привлекать перевозчика. Как правильно оформить отношения с покупателем по возмещению стоимости доставки, чтобы ни у нас, ни у покупателя не было проблем с НДС?

Наша компания заключила договор поставки товаров. Покупатель хочет, чтобы мы взяли на себя организацию доставки товара на его склад, а он возместит нам транспортные расходы. Для доставки мы будем привлекать перевозчика. Как правильно оформить отношения с покупателем по возмещению стоимости доставки, чтобы ни у нас, ни у покупателя не было проблем с НДС?

Тамара Згурская, г. Челябинск

В постановлении от 28.03.2018 по делу № А33-16695/2017 АС Восточно-Сибирского округа пришел к выводу, что компания была правомерно оштрафована одновременно и по ст. 126 НК РФ — за непредставление документов , и по 129.1 НК РФ — за непредставление информации по проверяемому контрагенту. Но с мнением судей можно поспорить.

Как осуществляется симметричная корректировка второй стороной сделки, если у первой стороны в результате пересчета налоговых обязательств налога к уплате не возникает? Может ли организация провести симметричную корректировку, если она уже сдала декларации за соответствующий период? Ответы на эти вопросы Минфин России дал в письме от 27.02.2018 № 03-12-11/1/12304.

Долги организации перед другими лицами, не истребованные в течение срока исковой давности, подлежат списанию с баланса. Приводит ли такая операция к появлению налогооблагаемого дохода при применении УСН? Давайте разбираться.

Единственный учредитель безвозмездно передал в пользование компании нежилое помещение для использования под склад. Возникает ли в связи с этим у компании доход, облагаемый налогом на прибыль? Учитываются ли в целях налогообложения расходы на коммунальные платежи по этому помещению, затраты на его ремонт?

Ирина Воловчук, г. Краснодар

Компании не нужно обосновывать экономическую целесообразность размера выходного пособия при увольнении по соглашению сторон, если его сумма сопоставима с выплатами работникам при ликвидации компании, сокращении штата или численности. Такой вывод следует из Определения Верховного суда РФ от 20.02.2018 № 305-КГ17-15790.

С работником организации планируется заключить договор аренды автомобиля с экипажем. В договоре отдельно будут выделены сумма аренды авто и сумма оплаты услуг по его управлению. Как должны учитываться выплаты по такому договору в целях исчисления налога на прибыль, НДФЛ, страховых взносов?

Компания в установленный срок перечислила в бюджет не весь удержанный из доходов работников НДФЛ. Через несколько дней она доплатила недостающую сумму налога и пени. Можно ли в такой ситуации избежать штрафа на основании п. 4 ст. 81 НК РФ?

Компания потеряла право на применение упрощенной системы налогообложения. При расчете НДС в рамках налоговой проверки инспекторы учли вычеты, право на которые она имела. В результате они превысили исчисленную сумму налога за квартал. Должны ли налоговики зачесть образовавшуюся разницу при расчете НДС за последующие кварталы? С этим вопросом разбирался АС Центрального округа в постановлении от 07.02.2018 № Ф10-5632/2017.

Компания имеет в собственности несколько помещений в здании и учитывает их как один инвентарный объект. Правила бухгалтерского учета основных средств это допускают (п. 6 ПБУ 6/01 «Учет основных средств»). Может ли она при заполнении раздела 2.1 декларации по налогу на имущество организаций указать по такому объекту инвентарный номер, если каждое из помещений имеет свой кадастровый номер?

Индивидуальный предприниматель, не выплачивающий вознаграждений физическим лицам, в августе 2017 г. принял на работу первого наемного работника и начал уплачивать за него страховые взносы. Руководствуясь разъяснениями, данными на официальном сайте ФНС России, он не представил заявление в налоговый орган о регистрации в качестве работодателя. При сдаче отчетности за девять месяцев 2017 г. территориальный орган ФСС России указал на необходимость регистрации предпринимателя в качестве плательщика страховых взносов от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний и предупредил о штрафе за нарушение срока регистрации. Правомерны ли требования территориального органа ФСС России?

Конституционный суд в постановлении от 06.02.2018 № 6-П разъяснил, как должны применяться положения п. 4 ст. 81 и ст. 123 НК РФ при привлечении налогового агента к ответственности за несвоевременное перечисление НДФЛ в бюджет. По мнению суда, чтобы избежать санкций, уточненный расчет представлять не надо. Достаточно уплатить недоимку, пени и сдать правильный первоначальный расчет.

В разделе 2.1 декларации по налогу на имущество организаций приводится информация об объектах недвижимого имущества, облагаемых налогом по среднегодовой стоимости. Как заполняется этот раздел, если один инвентарный объект имеет несколько кадастровых номеров, разъяснено в письме ФНС России от 16.01.2018 № БС-4-21/530@.

Верховный суд РФ в Определении от 25.12.2017 № 302-КГ17-19445 поддержал позицию судов о том, что при определении возможности использования ЕНВД по автотранспортным услугам перевозки пассажиров и грузов в число транспортных средств включается весь имеющийся у налогоплательщика транспорт, в том числе находящийся на консервации, а также полученный от других лиц.

По результатам налоговой проверки компании был доначислен НДС, который она уплатила в бюджет. Можно ли включить этот НДС в состав расходов по налогу на прибыль? Компания собирается оспорить доначисление в суде. Если суд будет выигран и налоговики возвратят налог, нужно ли его включать в состав доходов для целей исчисления налога на прибыль? Как правильно отразить вышеуказанные операции в бухгалтерском учете?

Светлана Ромашкина, г. Томск

Компания перестала использовать в деятельности объект основных средств. В будущем планируется его продажа. Надо ли исключать этот объект из состава основных средств в бухгалтерском и налоговом учете? Если нет, то можно ли продолжать начислять по нему амортизацию? Как учесть продажу основного средства в целях исчисления налога на прибыль и в бухгалтерском учете, если она будет произведена по цене ниже остаточной стоимости? Надо ли в этом случае восстанавливать НДС, ранее принятый к вычету?

Директор нашей компании принял решение подарить новогодние подарки сотрудникам. Нужно ли облагать стоимость подарков страховыми взносами и НДФЛ?

Отсутствие у банка на корреспондентском счете денег на момент предъявления платежного поручения не является основанием для признания обязанности по уплате страховых взносов невыполненной. К такому выводу пришел АС Западно-Сибирского округа в постановлении от 30.10.2017 № Ф04-4584/2017.

Гражданка собирается вести предпринимательскую деятельность в рамках ЕНВД и УСН в здании магазина, который был приобретен в браке, но оформлен на мужа. Нужно ли оформлять договор аренды? Если да, то должен ли муж регистрироваться как индивидуальный предприниматель, или он может сдавать жене магазин как физическое лицо? Если мужу нужно регистрироваться в качестве предпринимателя, можно ли арендную плату выплачивать наличными и обязательно ли применение ККТ?