Александра Волохова

В постановлении от 29.05.2018 № 15 Пленум Верховного суда РФ рассказал, как доказать, что между работником и организацией реально были трудовые отношения. И хотя это постановление посвящено вопросам, возникающим в ситуации, когда в лице работодателя выступает индивидуальный предприниматель или микропредприятие, ознакомиться с позициями высших арбитров полезно всем компаниям. Ведь разъяснения Верховного суда основаны на общих положениях трудового законодательства.

У нас был заключен договор поставки товаров. Продавец отгрузил товары 10 апреля, а счет-фактуру выставил 18 апреля, то есть спустя восемь дней после отгрузки. Если мы примем НДС, указанный в этом счете-фактуре, к вычету, могут ли возникнуть проблемы с налоговой инспекцией?

С этого года в России начала действовать система возврата иностранным гражданам суммы НДС со стоимости покупок, совершенных на территории РФ. В мировой практике такую систему принято называть tax free, что в переводе с английского языка означает «без сборов». Сначала она заработала на территориях четырех регионов. Сейчас перечень субъектов РФ, в которых будет реализоваться пилотный проект по внедрению системы tax free, расширен до двенадцати. Естественно, такое нововведение вызывает массу вопросов. О том, что представляет собой данная система возврата налога и как она работает, — наша статья.

В нашей компании прошла выездная налоговая проверка. В последний день проверки налоговики предъявили нам требование о представлении документов. Понятно, что мы сможем их передать налоговикам уже за пределами сроков контрольного мероприятия. Имеет ли смысл выполнять предписание инспекторов или можно его проигнорировать?

На балансе компании в составе основных средств числятся основные средства, уже не пригодные для использования в связи с моральным и физическим износом. Однако они еще полностью не самортизированы. Руководство приняло решение списать данные объекты с учета. Нужно ли в этом случае восстанавливать НДС, ранее правомерно принятый к вычету по таким основным средствам?

В конце апреля Президент РФ подписал пять законов, которые вносят изменения во вторую часть Налогового кодекса РФ. Для большинства компаний интерес представляют изменения, внесенные в главу 25 НК РФ Федеральным законом от 23.04.2018 № 113-ФЗ (далее — Закон № 113-ФЗ). О них расскажем подробно. Остальные поправки являются специфическими, поэтому для удобства читателей мы их свели в таблицу.

Специалисты Минфина России в письме от 09.04.2018 № 03-05-05-01/23087 объяснили порядок применения льготы по налогу на имущество организаций в отношении движимого имущества, если в налоговом периоде истекают три года с даты его выпуска.

В письме от 09.04.2018 № 03-04-07/23964 специалисты Минфина России рассказали, что считать датой получения дохода в виде среднего заработка, сохраняемого при направлении работника в командировку. Именно этими разъяснениями будут руководствоваться налоговые органы на местах (письмо ФНС России от 17.04.2018 № БС-4-11/7320@).

Специалисты налоговой службы считают, что организация не должна восстанавливать ранее принятый к вычету НДС по основным средствам в случае, когда они списываются с баланса до окончания срока амортизации. Такой вывод содержится в письме ФНС России от 16.04.2018 № СД-4-3/7167@.

Наша компания в этом году включила в соцпакет оплату работникам путевок в санатории. Слышали, что ранее Минтруд России требовал на стоимость путевок начислять страховые взносы. А как этот вопрос решается теперь? И если у нас шансы в случае возникновения претензий со стороны налоговиков выиграть судебное разбирательство?

С 10 апреля 2018 г. на территориях Москвы, Московской области, Санкт-Петербурга и Краснодарского края в тестовом режиме заработала система tax free, предусматривающая возврат иностранным гражданам при выезде из России суммы НДС по купленным товарам. Естественно, данное нововведение вызвало массу вопросов. На часть из них специалисты ФНС России ответили в письме от 11.04.2018 № СД-18-3/254@.

В начале недели Президент РФ подписал пять законов, вносящих изменения во вторую часть Налогового кодекса. Для большинства компаний интерес представляют изменения, внесенные в главу 25 НК РФ Федеральным законом от 23.04.2018 № 113-ФЗ (далее — Закон № 113-ФЗ). На них мы остановимся подробно. Остальные поправки являются специфическими, поэтому мы их свели в таблицу.

Споры между плательщиками и налоговыми органами по вопросам применения положений главы 26.3 НК РФ не утихают. И зачастую решать их приходится в суде. В начале 2018 г. Президиум АС Дальневосточного округа подготовил обзор арбитражной практики по «вмененке» и утвердил его постановлением от 12.01.2018 № 1, а в апреле постановлением от 06.04.2018 № 8 внес в него коррективы.

Работник и работодатель могут расторгнуть трудовые отношения по соглашению сторон. Казалось бы, что может быть сложного в такой операции? Работник пишет заявление, бухгалтерия производит расчет причитающихся ему сумм, кадровая служба выдает трудовую книжку — и все. Но, как показывает практика, даже в самых обыденных операциях есть свои подводные камни. О них мы сегодня и поговорим.

Ставка НДС является обязательным реквизитом кассового чека, а также бланка строгой отчетности. А что должны указать в этом реквизите компании и предприниматели, которые не являются плательщиками НДС, так как применяют спецрежимы, или освобождены от НДС по ст. 145 НК РФ, или осуществляют необлагаемые операции? Свои рекомендации на этот счет дали московские налоговики в письме от 15.03.2018 № 13-11/052776@.

Если компания обеспечивает своих работников питанием и при этом такая обязанность не зафиксирована ни в одном документе организации, то велика вероятность того, что налоговики при проверке исключат данные расходы из налоговой базы по налогу на прибыль. Доказать в суде правомерность учета затрат на питание будет проблематично. Пример тому — постановление АС Поволжского округа от 22.03.2018 № А55-10742/2017.

Специалисты Минфина России считают, что при раздаче гражданам призов в ходе промоакции налоговым агентом по НДФЛ выступает компания — инициатор рекламного мероприятия, а не его организатор. К такому выводу финансисты пришли в письме от 15.03.2018 № 03-04-06/16262.

В деятельности компании случаются простои.  В эти периоды компания все равно несет некоторые расходы (заработная плата, амортизационные отчисления, коммунальные платежи, аренда и т.д.). Можно ли их учесть для целей налогообложения прибыли?  И можно ли в этом случае принять к вычету НДС, предъявленный сторонними организациями за выполненные работы (оказанные услуги, поставленные товары)?

Территориальное отделение ФСС России отказало нашей организации в возмещении пособий по временной нетрудоспособности. Причина — несколько больничных были оформлены с ошибками. Нужно ли на эти суммы теперь начислять страховые взносы?

Компания заключила договор на выполнение  работ с  физическим лицом, проживающим в другом регионе. По договору оплата проезда и проживания физлица-исполнителя в месте выполнения работ осуществляется компанией. Следует ли облагать НДФЛ стоимость таких расходов?