Решение или протокол?

| консультации | печать
В акционерном обществе всего один акционер (юридическое лицо). В случае принятия решении о реорганизации АО необходимо ли составлять протокол общего собрания или следует использовать иной документ?

Существуют особенности принятия решения о реорганизации в обществе, все голосующие акции которого принадлежат одному акционеру. Эта специфика актуальна в том случае, когда единственным акционером является юридическое лицо (короткая или упрощенная модель реорганизации. Подробнее о ней см. в «КС» № 06).

«В обществе, все голосующие акции которого принадлежат одному акционеру, решения по вопросам, относящимся к компетенции общего собрания акционеров, принимаются этим акционером единолично и оформляются письменно» (п. 3 ст. 47 Федерального закона от 26.12.95 № 208-ФЗ «Об акционерных обществах» (далее — Закон об АО)).

Важно определить вид документа (документов), которым (которыми) оформляется данное решение. В анализируемой ситуации согласно п. 3 ст. 47 Закона об АО положения «определяющие порядок и сроки подготовки, созыва и проведения общего собрания акционеров, не применяются...». Очевидно, в этом случае не требуются список лиц, имеющих право на участие в общем собрании, извещение о созыве собрания, протоколы регистрации участников собрания и об итогах голосования. Данную норму можно понимать так, что классический протокол общего собрания заменяется иным документом, выражающим волю единственного участника.

Судебная практика допускает, что вместо протокола в этом случае может использоваться иной документ. В п. 11 Информационного письма Президиума Высшего Арбитражного Суда РФ от 13.03.2001 № 62 «Обзор практики разрешения споров, связанных с заключением хозяйственными обществами крупных сделок и сделок, в совершении которых имеется заинтересованность» содержится следующее разъяснение по рассматриваемому вопросу: «в обществах, состоящих из одного акционера, документом, равноценным решению общего собрания акционеров, является решение этого единственного акционера или иной письменный документ, в котором выражена его воля (согласие на совершение сделки)».

обратите внимание

Волеизъявление единственного акционера оформляется специальным документом — «Решением единственного акционера». Оно подписывается единоличным исполнительным органом юридического лица, которому принадлежат все голосующие акции присоединяемого общества.

Необходимо заглянуть в устав юридического лица — единственного акционера. Как правило, совет директоров является органом общества, в компетенцию которого уставом отнесено принятие решений, вытекающих из владения акциями (долями, паями) других коммерческих организаций. В таком случае позицию единственного акционера по вопросу повестки дня его зависимого общества определяет совет директоров.

На основании соответствующего решения совета генеральный директор оформляет «Решение единственного акционера», в данном случае заменяющее протокол общего собрания.

Если указанный вопрос не отнесен уставом к компетенции совета директоров или правления, достаточно будет только «Решения единственного акционера», подписанного единоличным исполнительным органом.

обратите внимание

Наилучшей практике корпоративного поведения соответствует первый вариант. Вряд ли выполнение функций общего собрания зависимого акционерного общества можно отнести к управлению текущей хозяйственной деятельностью материнской компании.

Распространенной ошибкой является замена специального документа («Решения единственного акционера») на издание приказа директора «материнской» компании. Приказ — это локальный акт, имеющий юридическую силу только для работников, состоящих в трудовых отношениях с данной организацией. Приказами (распоряжениями) работодатель регулирует отношения со своими работниками. Приказ руководителя одного юридического лица не может порождать правовых последствий для иных юридических лиц.

Напомним также, что принятие решения о реорганизации порождает у общества ряд обязанностей по отношению к акционерам и третьим лицам, а именно:

  • оповестить налоговые органы о принятом решении;
  • внести в Единый государственный реестр юридических лиц записи о начале процедуры реорганизации;
  • опубликовать сообщения о принятом решении о реорганизации;
  • представить сведения в территориальный орган Пенсионного фонда РФ;
  • удовлетворить обоснованные требования кредиторов о дополнительном обеспечении обязательств или их досрочном исполнении;
  • выкупить акции по требованию акционеров в соответствии со ст. 75 Закона об АО.