Взаимозачет при различных ставках НДС
Наш сельскохозяйственный потребительский кооператив заключил договор на оказание услуг по переработке давальческого сырья (семян подсолнечника) с другим предприятием, причем право собственности на передаваемые семена сохраняется за предприятием-давальцем.
По условиям договора за оказанную услугу предприятие-давалец расплачивается с намине деньгами, а продукцией, полученной в процессе переработки, — подсолнечным маслом, которое в дальнейшем мы реализуем на сторону. Стоимость услуг по переработке семян в сравнимых обстоятельствах обычно составляет 10 000 руб.
Когда мы выписываем счет-фактуру давальцу за наши услуги, то применяем ставку НДС в размере 18%. Стоимость услуги с НДС получается11 800 руб. Когда давалец выписывает нам счет-фактуру за масло, стоимость масла с НДС получается 11 000 руб., поскольку по маслу они применяют ставку НДС 10%.
При проведении взаимозачета не закрываются счета 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» и 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками». Денежных средств для погашения задолженности давалец перечислять не может. Просим дать разъяснение по нашему вопросу.
По условиям договора за оказанную услугу предприятие-давалец расплачивается с намине деньгами, а продукцией, полученной в процессе переработки, — подсолнечным маслом, которое в дальнейшем мы реализуем на сторону. Стоимость услуг по переработке семян в сравнимых обстоятельствах обычно составляет 10 000 руб.
Когда мы выписываем счет-фактуру давальцу за наши услуги, то применяем ставку НДС в размере 18%. Стоимость услуги с НДС получается11 800 руб. Когда давалец выписывает нам счет-фактуру за масло, стоимость масла с НДС получается 11 000 руб., поскольку по маслу они применяют ставку НДС 10%.
При проведении взаимозачета не закрываются счета 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» и 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками». Денежных средств для погашения задолженности давалец перечислять не может. Просим дать разъяснение по нашему вопросу.
Опубликовано:«ЭЖ-Бухгалтер» №10 (9068) 2005
Материал для подписчиков издания «ЭЖ-Бухгалтер». Для оформления подписки на электронную версию издания перейдите по ссылке.
ЭЖ-Бухгалтер
Бухгалтерское приложение газеты «Экономика и Жизнь» — рассчитано на практикующих бухгалтеров, аудиторов, работников налоговых органов. Представляет актуальные комментарии специалистов, оперативные ответы на вопросы читателей, а также законы, постановления, инструкции, письма и разъяснения министерств и ведомств.