УСН

При переходе на УСН компания обязана восстановить ранее принятый к вычету НДС по товарам. При этом неважно, что в период применения УСН данные товары в деятельности не будут использоваться (Определение Верховного суда РФ от 23.09.2019 № 301-ЭС19-16730).

Правительство РФ подготовило поправки в НК РФ, в соответствии с которыми максимальный размер годового дохода для применения УСН планируется повысить с нынешних 150 млн руб. до 200 млн руб., сообщил министр Правительства Москвы, руководитель Департамента экономической политики и развития города Денис Тихонов.

Организация на УСН (объект «доходы минус расходы») приобрела основное средство. Оно было реализовано до истечения трех лет с момента их покупки. Нужно ли в этом случае делать перерасчет налоговой базы?

При наличии факта взаимозависимости между турагентом и туроператором и при отсутствии документального подтверждения факта исполнения агентского договора все денежные средства, полученные турагентом в рамках указанного договора, признаются его выручкой.

Организация осуществляет деятельность в качестве регионального оператора и получает денежные средства в виде взносов на капитальный ремонт от собственников помещений в многоквартирных домах. Указанные средства аккумулируются на специальном счете и формируют фонд капитального ремонта. За пользование денежными средствами начисляются проценты. Учитываются ли они в упрощенной системе налогообложения?

Имеют ли право налоговики истребовать у плательщика на УСН дополнительные документы, если по результатам камеральной проверки декларации не обнаружено никаких ошибок? Суды считают, что не имеют. К такому выводу пришли арбитры в постановлении АС Уральского округа от 08.12.2018 № Ф09-7976/18 по делу № А71-130/2018.

ООО применяет УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы» и является акционером непубличного АО с долей владения 24%. Акции приобретались по договору купли-продажи у прежних владельцев в период, когда ООО применяло общий режим налогообложения. Акции учитываются в составе долгосрочных финансовых вложений. Их балансовая стоимость включает сумму, уплаченную прежнему акционеру, и расходы по регистрации сделки у специализированного регистратора. ООО планирует продать весь пакет акций. В главе 26.2 НК РФ нет особых правил учета доходов и расходов при осуществлении операций с ценными бумагами, в частности реализации не обращающихся на организованном рынке ценных бумаг АО. Вправе ли в указанной ситуации ООО учесть в расходах при УСН балансовую стоимость акций?

В случае возврата ранее реализованных товаров организация не имеет права включить их стоимость в состав расходов.

В каком порядке индивидуальные предприниматели, применяющие УСН, должны определять остаточную стоимость основных средств? Распространяется ли на них положение подп. 16 п. 3 ст. 346.12 НК РФ?

Одним из оснований прекращения обязательств по договору является отступное. В этой статье мы рассмотрим, какие налоговые последствия по УСН повлечет предоставление отступного у должника и получение такого имущества у кредитора.

Как известно, все организации должны в конце года провести инвентаризацию. Зачастую в ходе ее проведения компании выявляют не отраженные в учете объекты основных средств. Мы расскажем, какие налоговые последствия будут в такой ситуации у компании, применяющей упрощенную систему налогообложения.

В том случае, когда в договорах беспроцентного займа срок возврата заемных средств не указан, долг фактически не возращен, а кредиторы ликвидированы, заемные денежные средства признаются безвозмездно полученным имуществом.

Торговая организация в прошлом году применяла упрощенную систему с объектом налогообложения «доходы». С этого года она сменила объект налогообложения на «доходы минус расходы». Как в этом случае учитываются расходы на оплату товаров, приобретенных для дальнейшей реализации?

При заключении договоров компании часто предусматривают в них условие, что в случае нарушения договорных обязательств нарушитель должен уплатить неустойку. В этой статье мы расскажем, как учитывается неустойка у кредитора и должника, применяющих УСН, и как она отражается ими в налоговом учете.

У компании, применяющей упрощенную систему налогообложения, есть недвижимость со сроком полезного использования более 15 лет. Данная компания реорганизуется путем присоединения к организации, находящейся на общей системе налогообложения. На дату передачи недвижимости с момента ее приобретения прошло четыре года. В каком порядке отражается операция по передаче недвижимости в учете у передающей и получающей стороны?

Если объект основных средств был создан за счет полученной субсидии, но права на него не зарегистрированы в течение двух налоговых периодов после получения бюджетных средств, то затраты на создание объекта не учитываются в составе расходов.

По условиям договора лизинга имущество числится на балансе лизингополучателя. Как в этом случае учитывается предмет лизинга при определении остаточной стоимости основных средств в целях применения упрощенной системы налогообложения?

Индивидуальный предприниматель применяет упрощенную систему налогообложения. В ноябре 2018 г. он приобрел дорогое основное средство. В результате получилось, что стоимость всех основных средств бизнесмена превысила 150 000 руб. Теряет ли он право на применение упрощенной системы? Ведь в норме, содержащей требование о лимите основных средств, речь идет только об организациях.

На практике встречаются ситуации, когда в результате проведенной инвентаризации компания обнаруживает неучтенное основное средство. Разъяснения о том, какие последствия это повлечет при применении УСН, содержатся в письме Минфина России от 21.11.2018 № 03-11-11/83956.

Индивидуальный предприниматель не имеет права на применение упрощенной системы налогообложения в отношении доходов, полученных при осуществлении деятельности в качестве арбитражного управляющего.