ЭЖ Вопрос-ответ | №05 от 07 мая 2008

Может ли экспортер, подтверждая право на применение нулевой ставки НДС, представить в налоговый орган не полную, а временную таможенную декларацию?

1. Организация предоставляет займы в денежной форме. В связи с увеличением срока возврата займа мы получили дополнительные денежные средства от одной организации (помимо уплачиваемых по договору процентов). Облагаются ли они НДС? 2. Кроме операций по предоставлению займов (освобожденных от НДС), организация оказывает услуги, подлежащие обложению НДС. При расчете пропорции, предусмотренной п. 4 ст. 170 НК РФ, нам следует учитывать сумму предоставленных займов и полученных процентов или только сумму полученных процентов?

Облагается ли НДС дебиторская задолженность, которая признана безнадежной ко взысканию?

Автомобиль реализуется учреждением, являющимся органом исполнительной власти. Кто должен уплатить налог на добавленную стоимость в бюджет?

Оборудование было вывезено из России для ремонта в таможенном режиме переработки вне таможенной территории, а теперь есть намерение его реализовать за границей. Будет ли эта реализация считаться экспортом товаров в целях применения нулевой ставки по НДС? Каковы особенности в отношении НДС, если при такой операции мы получим авансовые платежи?

Наше российское предприятие приобрело товары у азербайджанской фабрики. Они были ввезены в Россию еще до того, как установили границу с Республикой Азербайджан, и хранились на нашем складе. Нужно ли нам платить таможенные пошлины и НДС по этим ранее ввезенным товарам?

На основании каких законодательных норм не платят НДС организации, занимающиеся ремонтом и реставрацией памятников истории и культуры, охраняемых государством?

Коммерческая организация собирается оказывать услуги по приему от граждан наличных денежных средств в качестве платы за услуги электросвязи, коммунальные услуги, за содержание жилых помещений и т.п. Освобождается ли от НДС вознаграждение, которое эта организация будет получать от кредитной организации?

Каков порядок обложения НДС в случаях, когда на территории Российской Федерации передаются права на использование программ для ЭВМ лицензиаром (нерезидентом) лицензиату (российской организации): на основании лицензионного договора; на основании сублицензионного договора?

По какой ставке облагаются НДС импортируемые лекарственные средства, которые необходимы российской организации для проведения клинических исследований?

Обязаны ли организации при подаче декларации по НДС для подтверждения права на применение нулевой ставки представлять в налоговый орган сертификаты качества экспортируемой продукции, сертификаты происхождения товара СТ-1, документы, подтверждающие, что товар не подлежит обязательной сертификации?

Российская организация приобретает у иностранной организации права на использование торговой марки. Может ли она применять льготу, предусматривающую освобождение от НДС передачи прав на использование результатов интеллектуальной деятельности?

1. Организация реализует (в розницу и оптом) компьютерные программы и базы данных в товарной упаковке, в отношении которых она является обладателем исключительных прав. Может ли организация пользоваться льготой по НДС, предусмотренной п. 1 ст. 1 Федерального закона от 19.07.2007 N 195-ФЗ? 2. Применяется ли эта льгота при реализации по договорам купли-продажи комплектов справочно-правовых систем, а также при оказании информационных и сервисных услуг, связанных с использованием этих систем?

Организация оказывает услуги по приему от физических лиц наличных денежных средств в качестве платы за газ и техобслуживание, а также по доставке счетов-извещений. Вознаграждение за оказанные услуги мы удерживаем из сумм, подлежащих перечислению организации - получателю денежных средств. Применяются ли в данном случае положения п. 4 ст. 168 НК РФ?

Могут ли освобождаться от НДС услуги негосударственного образовательного учреждения по социальной реабилитации детей с отклонениями в интеллектуальной сфере, если у учреждения отсутствует лицензия по программам дошкольного и дополнительного образования детей? Нужно ли составлять счета-фактуры при оказании таких услуг?

Наш поставщик требует, чтобы в платежных поручениях НДС был выделен отдельной строкой. Обязательно ли это требование с точки зрения налогового законодательства для организации, не являющейся плательщиком НДС (мы применяем УСН)?

Головная организация отправляет товары своему структурному подразделению. Что в этом случае нужно указывать в графе "Грузополучатель и его адрес" при оформлении счетов-фактур?

При осуществлении нашей организацией операций по передаче прав на использование программных продуктов были использованы материальные носители, технические средства защиты, упаковочная тара, документация. По всем этим товарам, закупленным нашей организацией, поставщиком был предъявлен НДС. Можем ли мы этот "входной" налог принять к вычету?

Страховая организация суммы НДС по приобретенным товарам (работам, услугам) включает в расходы при исчислении налога на прибыль организаций. Является ли для нас обязательным наличие счетов-фактур?

Организация собирается начать производство дезинфицирующего средства в виде геля с объемной долей этилового спирта 40%, внесенного в Государственный реестр лекарственных средств. Будет ли реализация данного товара облагаться акцизом?

Организация А передала в качестве вклада в уставный капитал организации Б основные средства, полученные в порядке правопреемства от организации В, применяющей УСН. Возникает ли в данном случае обязанность по восстановлению сумм налога на добавленную стоимость, ранее уплаченных передающей стороной?

Если предприятие водопроводно-канализационного хозяйства оказывает услуги организациям по приему загрязняющих веществ со сточными водами в систему городской канализации в пределах установленных нормативов и сверх нормативов, то каков порядок обложения этих сумм НДС?

По решению налогового органа нашей организации должны возместить НДС. Можно ли эту сумму зачесть в счет уплаты этого налога при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации?

В каком налоговом периоде покупателю нужно сделать налоговый вычет по налогу на добавленную стоимость: когда фактически получен счет-фактура или когда счет-фактура был выставлен продавцом?