ЭЖ Вопрос-ответ | №03 от 24 февраля 2014

Для проведения стороной контролируемой сделки симметричной корректировки налоговой базы по налогу на прибыль, НДС, НДПИ и НДФЛ необходимо наличие соответствующего уведомления от налогового органа.

Перечень доходов, из которых удерживаются алименты на несовершеннолетних детей, установлен в постановлении Правительства РФ от 18.07.96 № 841. В подпункте «з» п. 2 этого до­кумента сказано, что алименты удерживаются из доходов предпринимателя за вычетом сумм понесенных расходов, связанных с осуществлением предпринимательской деятельности.

Минтруд России утвердил административный регламент предоставления ФСС России государственной услуги по приему документов, служащих основаниями для исчисления и уплаты страховых взносов, а также документов, подтверждающих правильность исчисления и своевременность уплаты страховых взносов.

Минфин России пришел к выводу, что срок представления до­кументов по требованию ИФНС не сдвигается, если последний день этого срока приходится на региональный праздник, и вот почему.

ФНС России обновила форму заявления на получение патента (форма № 26.5-1). В ней изменен порядок указания периода, на который предприниматель просит выдать патент. Раньше в заявлении указывались даты начала и окончания этого периода, теперь — дата начала действия патента и число месяцев, в течение которых он действует.

Если у организации есть обособленные подразделения, уплату авансовых платежей и сумм налога на прибыль, подлежащих зачислению в бюджеты субъектов РФ и бюджеты муниципальных образований, она производит исходя из доли прибыли, приходящейся на эти обособленные подразделения.

Специалисты Минфина России пришли к выводу, что компания имеет право учесть при расчете налога на прибыль суммы возмещения процентов по займу (кредиту), полученному работником на приобретение квартиры в общую долевую собственность с супругом (супругой).

Доходы от реализации в целях налога на прибыль признаются в том периоде, в котором они имели место. Но в отношении работ (услуг) с длительным технологическим циклом установлен особый порядок.

Под розничной торговлей для целей ЕНВД понимается деятельность, связанная с торговлей товарами на основе договоров розничной купли-продажи (ст. 346.27 НК РФ).

Бывает, что компания прощает часть долга контрагенту с целью взыскать с него хотя бы ту сумму, которую он в состоянии вернуть. Минфин России всегда считал, что сумму прощенного долга в расходах учесть нельзя (письмо от 21.08.2009 № 03-03-06/1/541).

Минфин России разъяснил, что средства, предоставленные унитарному предприятию (коммерческой организации) из федерального бюджета в рамках государственных контрактов на модернизацию амортизируемого имущества, закрепленного за ним на праве хозяйственного ведения, не относятся к средствам целевого финансирования.

Налоговики напомнили, что по общему правилу стандартный вычет по НДФЛ предоставляется в двойном размере единственному родителю (приемному родителю), усыновителю, опекуну, попечителю (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

Контрагент прислал нам акт на транспортные услуги на сумму 15 000 руб. от 9 января и счет-фактуру на эту же сумму, но с датой 17 января. Мы попросили, чтобы поставщик выставил нам исправленный счет-фактуру с той же датой, что в акте, — 9 января. Но нам ответили, что это невозможно. Прав ли поставщик? Если да, то вправе ли наша компания заявить вычет?

Наша организация применяет упрощенную систему налогообложения. Мы арендуем помещение у Комитета по управлению муниципальным имуществом, а потому являемся налоговым агентом по НДС. Требуется ли нам вести книги покупок и продаж, а также журнал учета счетов-фактур?

Наша организация арендует помещение у муниципалитета. В конце прошлого года мы несколько раз с опозданием перечисляли платежи по аренде. Муниципалитет, руководствуясь усло­виями договора, выставил нам неустойку. Мы уплатили данную сумму. Вправе ли наша компания учесть ее при расчете налога на прибыль?

Мы являемся исполнителями по договору оказания услуг. По условиям договора заказчик платит исполнителю неустойку за несвое­временную оплату оказанной услуги. Наш заказчик на несколько дней просрочил платеж, но неустойку пока не перечислял. Должна ли наша компания в этом случае включать сумму неустойки в доходы, учитываемые при расчете налога на прибыль?

Приняли на работу нового сотрудника. Он разведен, имеет одного несовершеннолетнего ребенка, но алименты не уплачивает — бывшая супруга не стала на них подавать. Нотариального соглашения о содержании ребенка они не делали. Сотрудник говорит, что он добровольно содержит ребенка и сохраняет все документы, подтверждающие оплату, например, детского сада и проч. В данном случае можно ему предоставить «детский» вычет по НДФЛ?

Заключили договор подряда с физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем. Надо ли удерживать НДФЛ с выплачиваемого такому подрядчику аванса?

Сотрудница в январе 2013 г. родила сына, после декрета взяла отпуск по уходу за ребенком до полутора лет и до конца года не работала. В декабре по приказу руководителя мы начислили ей материальную помощь в связи с рождением ребенка в сумме 25 000 руб. Других выплат в пользу этой сотрудницы в течение года не было. Требовалось ли исчислить с матпомощи НДФЛ? И нужно ли было предоставить сотруднице стандартный вычет на ребенка?

Индивидуальный предприниматель планирует открыть ресторан суши. Блюда будут продаваться не только посетителям ресторана, но и доставляться клиентам на дом. Вправе ли предприниматель применять «вмененку» в отношении деятельности по изготовлению и продаже суши с доставкой на дом?

Получили уведомление о вызове налогоплательщика (плательщика сборов, налогового агента) в ИФНС. В документе дана ссылка на ст. 31 НК РФ. А цель вызова указана так: полнота и регулярность уплаты НДФЛ, предоставление сведений по форме 2-НДФЛ, наличие задолженности по НДФЛ, а также легализация налоговой базы. Кроме того, сказано, что при себе надо иметь реестры сведений по форме 2-НДФЛ и реестр платежных поручений за 2010—2012 гг.
Уведомление датировано 17 января, явиться надо было в срок до 5 февраля. Но, судя по штемпелю на конверте, письмо было отправлено инспекцией только 3 февраля, в наше почтовое отделение оно пришло 5 февраля. Курьер забрал письмо из абонентского ящика 6 февраля. Таким образом, у нас даже не было возможности выполнить требование налоговиков. Между тем в уведомлении сказано, что за неявку руководителю нашей организации грозит административная ответственность (ч. 1 ст. 19.4 КоАП РФ).
Вправе ли налоговики рассылать подобные уведомления, можно ли избежать штрафа?

Хотим заключить с физическим лицом, которое не является работником нашей компании, договор аренды автомобиля с экипажем. Обязательно ли в договоре делить сумму ежемесячного арендного платежа на плату за аренду и вознаграждение водителю за услуги управления авто? Если этого не сделать, то потребуется ли начислять на всю сумму аренды страховые взносы?

Индивидуальному предпринимателю известно, что с 2014 г. организации в целях перечисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование должны применять единый расчетный документ (то есть одно платежное поручение). Иными словами, формировать платежные поручения для перечисления страховых взносов на страховую и накопительную часть трудовой пенсии в 2014 г. не нужно.
Как в целях уплаты страхового взноса в бюджет ПФР за 2014 г. формировать платежные поручения индивидуальному предпринимателю, не имеющему работников? Одну или две платежки составлять?

Индивидуальный предприниматель, не имеющий наемных работников, занимается розничной торговлей через магазин и применяет ЕНВД. Площадь торгового зала магазина составляет 40 кв. м. Учет получаемого дохода предприниматель не ведет, поскольку на расчет ЕНВД размер дохода никак не влияет. Как в таком случае предпринимателю определить, сколько страховых взносов во внебюджетные фонды он должен заплатить за себя в 2014 г. (с учетом того, что размер страховых взносов связан с размером дохода)?

С 2014 г. размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование индивидуальных предпринимателей, не имеющих работников, определяется в зависимости от размера дохода за расчетный период.
Индивидуальный предприниматель применяет УСН. Предприниматель даже приблизительно не знает, какой доход будет им получен по результатам 2014 г. (возможно, что доход будет менее 300 000 руб., а возможно, более). Означает ли это, что страховые взносы за 2014 г. можно заплатить в фонды в 2015 г., после того, как станет известна точная сумма дохода?

Сотрудница подала заявление об увольнении по собственному желанию и должна была доработать до 20 декабря включительно. Но 19 декабря у нее заболел шестилетний ребенок, и она взяла больничный. 20 декабря мы оформили увольнение и перечислили сотруднице все причитающиеся суммы. А 24-го числа она принесла листок нетрудоспособности за период с 19 по 23 декабря (амбулаторное лечение). Так как страховой стаж сотрудницы больше восьми лет и в 2013 г. она ни разу не брала «детский» больничный, мы рассчитали пособие за все дни нетрудоспособнос­ти исходя из 100% среднего заработка. Теперь сомневаемся, правильно ли мы поступили, что уволили сотрудницу на больничном? Если да, то не требовалось ли дни после увольнения оплатить исходя из 60% среднего заработка?

Оформляем справку о заработке увольняющейся сотруднице. В 2013 г. она несколько раз была на больничном по уходу за десятилетним ребенком. Причем в первый раз два дня нетрудоспособности пришлись на отпуск за свой счет, и мы их не оплатили. А в последний раз общее число дней нетрудоспособности по уходу за больным ребенком превысило лимит — 45 дней — и мы не назначили пособие еще за три дня. Требуется ли отразить неоплаченные дни ухода за больным ребенком в разделе 4 справки о заработке?

Наша организация снимает помещение под офис и оплачивает аренду наличкой. Арендодатель выдает кассовый чек, а квитанцию к приходному кассовому ордеру нет. Мы настаиваем на наличии квитанции, ведь кассовый чек не содержит информации о том, за что оплачены деньги. Или мы не правы?

Решили с марта оформлять покупателям вместо накладной на товар и счета-фактуры универсальный передаточный документ. Требуется ли получить письменное согласие покупателей на это? Надо ли заключать дополнительное соглашение к договору поставки и в качестве приложения прикладывать образец универсального передаточного документа или утверждать его форму в своей учетной политике на 2014 г.? Вправе ли покупатели требовать от нас подтверждение того, что данная форма утверждена руководителем организации в качестве первичного документа?

Налоговики в рамках проверки соблюдения кассовой дисциплины истребовали у нашей компании журнал регистрации приходных и расходных кассовых документов по форме № КО-3. Но мы не ведем такой журнал. Вправе ли ИФНС в связи с отсутствием журнала оштрафовать нас за нарушение кассовой дисциплины?

На работника 4 февраля поступил исполнительный лист на удержание алиментов с февраля 2014 г. 5 февраля работнику была выплачена зарплата за январь. С каких доходов нужно удержать алименты: со всех выплаченных в феврале или только с тех, которые были начислены в феврале?

Заключили трудовой договор с гражданином Украины, временно пребывающим в РФ. Вправе ли компания выдавать ему зарплату наличными с точки зрения валютного законодательства?

В 2013 г. я продала дом с земельным участком. Срок владения участком — более трех лет, дом построен недавно и находится в собственности меньше трех лет. Стоимость участка 1 200 000 руб., дома — 700 000 руб. В договоре купли-продажи покупателей двое — муж и жена, дом и землю они купили в общую долевую собственность. Мне надо отразить доход от продажи в декларации 3-НДФЛ? Если да, то в качестве источника доходов указывать обоих супругов? Если источника два, то как мне между ними распределить мой доход? Нужно ли как-то разделять дом и учас­ток или в декларации можно отразить одну общую сумму? Потребуется ли заплатить налог с этого дохода?

В 2011 г. я приобрела квартиру стоимостью 1 800 000 руб. На указанную сумму заявлен имущественный вычет по НДФЛ. В 2013 г. мной заключен договор долевого участия для приобретения еще одной квартиры. Акт приема-передачи на нее будет подписан в 2015 г. Вправе ли я использовать остаток вычета в размере 200 000 руб. по расходам на приобретение второй квартиры?