ЭЖ Вопрос-ответ | №04 от 02 апреля 2013

Облагается ли НДС сувенирная продукция стоимостью свыше 100 руб. при безвозмездной передаче ее неопределенному кругу лиц при проведении рекламной акции в случае, если данный налог не начислялся поставщиком такой продукции?

Наша компания занимается строительством и применяет общий режим налогообложения. Взяли в аренду строительное оборудование, часть из которого была утеряна при транспортировке. Арендодатель на сумму компенсации выставил акт об оказании услуг и счет-фактуру с НДС. Вправе ли мы в данном случае принять к вычету НДС?

На балансе организации числится здание. Объект введен в эксплуатацию в июне прошлого года, однако документы на государственную регистрацию до сих пор не поданы. Можно ли по такому основному средству начать начислять амортизацию для целей налогообложения прибыли с 1 января 2013 г.? Ведь с этого года для начала начисления амортизации достаточно ввода в эксплуатацию объекта недвижимости.

Обособленное подразделение было ликвидировано 20 января 2013 г., до наступления сроков уплаты авансовых платежей. Следует ли представлять налоговую декларацию по налогу на прибыль за I квартал 2013 г. в отношении ликвидированного подразделения? Если да, то как отразить в ней ежемесячные авансовые платежи?

Руководство решило провести рекламную акцию — при покупке определенного товара покупатели получают в подарок сувенирную продукцию с логотипом нашей компании. Себестоимость каждого сувенира — 250 руб. Можно ли для целей налогообложения прибыли списать в расходы суммы НДС, уплаченные при передаче таких подарков клиентам?

Наша компания занимается оптовой торговлей молочными продуктами питания. Товары скоропортящиеся, поэтому на складе скапливается нереализованная продукция с истекшим сроком годности. Вправе ли мы списать стоимость данной продукции на расходы в целях налогообложения прибыли, а также расходы на ее утилизацию?

Муниципальное унитарное предприятие получает от городской администрации средства муниципальной гарантии на оплату задолженности за материалы. Учитываются ли данные средства в составе доходов при расчете налога на прибыль?

В прошлом году нами был заключен договор лизинга транспортных средств. По условиям договора наша компания является лизингополучателем, но имущество учитывается на балансе лизингодателя. Сейчас хотим внести изменения в договор для того, чтобы лизинговое имущество учитывалось у нас на балансе. Можно ли нам будет воспользоваться нормой подп. 8 п. 4 ст. 384 НК РФ, согласно которой движимое имущество не облагается налогом на имущество организаций?

В прошлом году мы приобрели земельный участок и, соответственно, платили земельный налог. Сейчас сделка признана недействительной. В связи с этим мы считаем, что все это время не должны были платить земельный налог. Однако налоговые органы придерживаются иного мнения. Есть ли у нас шанс выиграть суд?

Начисление отпуска за январь 2013 г. и материальной помощи к отпуску осуществлено в декабре 2012 г. в соответствии с приказами. Отпускные и материальная помощь к отпуску выплачены в январе 2013 г. Каков порядок заполнения справки 2-НДФЛ за 2012 г.?

На общем собрании акционеров было принято решение выплачивать дивиденды через банк. Для этих целей компания заключила соответствующий договор с кредитным учреждением. Начисленные дивиденды были перечислены на расчетный счет банка. Однако не все акционеры обратились в банк за дивидендами. Поэтому невостребованные суммы банк по окончании срока действия договора перечислил на расчетный счет компании. Нужно ли по таким суммам проводить корректировку начисленного НДФЛ?

Общественная организация арендует жилое помещение у физического лица в целях, указанных в уставе. Договором найма плата за жилое помещение установлена в размере фактических ежемесячных сумм коммунальных услуг. Другими словами, арендной платы нет, есть только возмещение коммунальных услуг. Возникает ли в данном случае у арендодателя облагаемый НДФЛ доход?

Индивидуальный предприниматель занимается грузоперевозками (ЕНВД). За услуги получил оплату не денежными средствами, а товаром (строительные материалы). Продавать указанные материалы не планируется, поскольку они могут пригодиться в собственной деятельности. При этом налоговики требуют сдать декларацию по НДС и уплатить налог с дохода. Правомерно ли это?

При регистрации индивидуальный предприниматель оформил УСН. Проработав два года, перешел на УСН на основе патента. В 2013 г. было решено применять патентную систему налогообложения, но после приобретения патента, в январе, выяснилось, что ИП не вправе применять данный спецрежим, поскольку оказывает услуги юрлицам, а осуществляемый им вид деятельности установлен дополнительным перечнем субъекта РФ, подразумевающим услуги только населению. Может ли ИП в таком случае вернуться на УСН или обязателен переход на общий режим налогообложения?

Одним из условий для признания сделки неконтролируемой является отсутствие убытков, принимаемых при расчете налога на прибыль. Поясните, о каком убытке идет речь.

Подпадают ли под действие подп. 3 п. 1 ст. 105.14 и п. 7 ст. 105.14 НК РФ следующие сделки:
1) ОАО поставляет продукцию на сумму 200 млн руб. своему акционеру (ОАО, специализирующемуся на торговле, доля — 25% всех акций). Покупатель зарегистрирован в РФ, но имеет много представительств по России и за рубежом, в том числе в Объединенных Арабских Эмиратах. Грузополучателем данной продукции (оборудования) ОАЭ не числится;
2) ОАО поставляет продукцию на сумму 50 млн руб. своему акционеру (ООО, специализирующемуся на торговле, доля — 41% всех акций). Покупатель зарегистрирован в РФ, но владелец основной доли — 96% — зарегистрирован на Кипре.
Обязано ли ОАО представлять в ФНС уведомление о контролируемых сделках?

На балансе нашей организации числится нематериальный актив. Можно ли провести его переоценку? И если да, то как эта операция отражается в бухгалтерском и налоговом учете?

В 2011 г. наша компания подписала контракт на разработку проектно-сметной документации и строительство детского сада. Срок контракта истек 31 декабря 2012 г. Однако строительные работы даже не начинались. Проектно-сметная документация не может пройти государственную экспертизу, поскольку не утвержден земельный участок под строительство. Заказчик неоднократно менял его, и сейчас экспертиза снова просит администрацию-заказчика заменить участок, но она никак не может его выбрать. В декабре мы направили заказчику письмо с предложением продлить действие контракта по причине указанной просрочки, к письму приложили проект допсоглашения к договору. Однако заказчик ответил, что наша компания может вести работы в 2013 г., но в связи с истечением срока контракта оплата будет производиться за вычетом неустойки.
Законно ли это?

Нашей организации предъявили иск о признании договора аренды земельного участка недействительным. В 2005 г. нам принадлежал земельный участок на праве бессрочного пользования. В 2008 г. на основании постановления главы администрации был заключен договор аренды этого участка на 49 лет. На участке все здания принадлежат нам и только одно помещение в здании (баня) принадлежит истцу (ИП). Между индивидуальным предпринимателем и нашей организацией возник спор о порядке пользования земельным участком. ИП просит признать недействительным договор аренды земельного участка, ссылаясь на то, что в договоре нет условия о множественности лиц на стороне арендатора, что противоречит ст. 36 ЗК РФ.
Помогите разобраться в этом вопросе!

Налоговая инспекция подала иск в суд о взыскании недоимки с физического лица за неуплату НДФЛ с доходов от продажи квартиры в размере 130 000 руб., а также о взыскании штрафа за непредставление налоговой декларации по п. 1 ст. 119 НК РФ в размере 20% от суммы недоимки и за неуплату налога по п. 1 ст. 122 НК РФ в размере 30% от суммы недоимки. Получается, общая сумма штрафов равна 65 000 руб. Судебное заседание перенесли — судья посоветовал написать ходатайство. Как правильно это сделать? Возможно ли уменьшение санкций до минимума в связи с трудным материальным положением и наличием малолетнего ребенка?

Граждане, имеющие доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13%, вправе получить социальные и имущественные налоговые вычеты, поименованные в ст. 219 и 220 НК РФ. Но это право нужно подтвердить.  Какие документы для этого потребуются?