1. Главная
  2. Документы
  3. Официальная переписка

О внесении изменений в контрольные соотношения показателей налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения

Федеральная налоговая служба письмо от 21.06.2013 № ЕД-4-3/11203@
| официальная переписка | печать

Федеральная налоговая служба сообщает о внесении изменений и дополнений в Контрольные соотношения показателей налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения (доведены до налоговых органов письмом ФНС России от 07.10.2009 № ШС-2-4-3/333дсп@) в связи с внесенными Федеральным законом от 28.11.2011 № 338-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации», в соответствии с которыми с 1 января 2012 года на индивидуальных предпринимателей, не производящих выплат и иных вознаграждений физическим лицам и уплачивающих страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации и фонды обязательного медицинского страхования в размере, определяемом исходя из стоимости страхового года не распространяется 50% ограничение по уменьшению суммы налога на сумму страховых взносов. В частности:

- из Контрольных соотношений исключены контрольные соотношения: № № 3.1, 4.3.6, 4.3.7;

- контрольные соотношения № № 4.2.1, 4.3.4, 4.3.5 и 4.3.8 изложены в новой редакции (приведены в приложении к настоящему письму);

- уточнен справочник сокращений (прилагается к настоящему письму).

Действительный

государственный советник

Российской Федерации

3 класса

Д. Егоров

Утверждаю

Заместитель руководителя

Федеральной налоговой службы

Д.В.ЕГОРОВ

20.06.2013

КОНТРОЛЬНЫЕ СООТНОШЕНИЯ

показателей форм налоговой и бухгалтерской отчетности

Код формы отчетности по КНД

1152017

Наименование формы отчетности

Налоговая декларация по налогу,
уплачиваемому в связи с
применением упрощенной системы
налогообложения

Идентификация
документа,
утверждающего форму
отчетности

вид документа

Приказ Минфина России

дата утверждения
формы отчетности

22.06.2009

номер документа

58н

Идентификация
документа,
утверждающего
последние изменения
и дополнения в форму
отчетности

вид документа


дата утверждения
формы отчетности



номер документа


Подразделение - разработчик КС

Управление налогообложения

ФИО исполнителя подразделения -
разработчика КС, телефон


номер версии КС


02

дата заполнения формы КС





исходные
документы

контрольное соотношение (КС)

в случае невыполнения КС:


№
п/п

КС

возможно
нарушение
Законодатель-
ства РФ
(ссылка)

описание
нарушения

действия проверяющего
<*>

1

2

3

4

5

6


междокументные КС (налоговая отчетность, бухгалтерская отчетность - внешние источники)

дНУСНО,
ПФР (РСВ-
1 ПФР)
ФСС РФ
(4 ФСС)

4.2.1
<*>

р. 2 ст. 280 = ПФР (РСВ
- 1 ПФР) + ФСС РФ (4
ФСС) (сумма уплаченных
за налоговый период
страховых взносов на
обязательное пенсионное
страхование,
обязательное социальное
страхование на случай
временной
нетрудоспособности
и в связи с
материнством,
обязательное
медицинское
страхование,
обязательное социальное
страхование от
несчастных случаев на
производстве и
профессиональных
заболеваний, а также
выплаченных работникам
в течение налогового
периода из средств
налогоплательщика
пособий по временной
нетрудоспособности)

пункт 3 статьи
346.21 НК РФ

Неправильное
(необоснованное)
уменьшение суммы
налога,
исчисленной за
налоговый период

Направить письменное
сообщение
налогоплательщику с
указанием конкретных
ошибок в налоговой
декларации и (или)
конкретных противоречий
между сведениями,
содержащимися в
представленных
документах, либо
выявленных
несоответствиях
сведений, представленных
налогоплательщиком,
сведениям, содержащимся
в документах, имеющихся
у налогового органа, и
полученным им в ходе
налогового контроля, с
требованием представить
в течение пяти дней
необходимые пояснения
или внести
соответствующие
исправления в
установленный срок. Если
при этом требуется
непосредственная явка
налогоплательщика в
налоговый орган, то
направить Уведомление о
вызове налогоплательщика
(плательщика сбора,
налогового агента),
содержащее, кроме
требования явки в
налоговый орган,
вышеуказанное сообщение
с указанием конкретных
ошибок, противоречий
либо несоответствий с
требованием о
представлении пояснений
либо исправлений. Если
после рассмотрения
представленных пояснений
и документов установлен
факт нарушения
законодательства о
налогах и сборах,
составляется акт
проверки согласно ст.
100 НК РФ.

дНУСНО
НП
ППДОПС,

4.3.4
<*>

р. 2 ст. 280 = НП
(ППДОПС) + (1 НДФЛ,
РПВЗП) (сумма
уплаченных за налоговый
период страховых
взносов на обязательное
пенсионное страхование,
обязательное социальное
страхование на случай
временной
нетрудоспособности и в
связи с материнством,
обязательное
медицинское
страхование,
обязательное социальное
страхование от
несчастных случаев на
производстве и
профессиональных
заболеваний, а также
выплаченных работникам
в течение налогового
периода из средств
налогоплательщика
пособий по временной
нетрудоспособности)

пункт 3 статьи
346.21 НК РФ

Неправильное
(необоснованное)
уменьшение суммы
налога,
исчисленной за
налоговый период

Направить письменное
сообщение
налогоплательщику с
указанием конкретных
ошибок в налоговой
декларации и (или)
конкретных противоречий
между сведениями,
содержащимися в
представленных
документах, либо
выявленных
несоответствиях
сведений, представленных
налогоплательщиком,
сведениям, содержащимся
в документах, имеющихся
у налогового органа, и
полученным им в ходе
налогового контроля, с
требованием представить
в течение пяти дней
необходимые пояснения
или внести
соответствующие
исправления в
установленный срок. Если
при этом требуется
непосредственная явка
налогоплательщика в
налоговый орган, то
направить Уведомление о
вызове налогоплательщика
(плательщика сбора,
налогового агента),
содержащее, кроме
требования явки в
налоговый орган,
вышеуказанное сообщение
с указанием конкретных
ошибок, противоречий
либо несоответствий с
требованием о
представлении пояснений
либо исправлений. Если
после рассмотрения
представленных пояснений
и документов установлен
факт нарушения
законодательства о
налогах и сборах,
составляется акт
проверки согласно ст.
100 НК РФ.

дНУСНО НП
(РСВ-1
ПФР)
(4 ФСС)

4.3.5
<*>

р. 2 ст. 280 = НП (РСВ
- 1 ПФР) + (4 ФСС)
(сумма уплаченных за
налоговый период
страховых взносов на
обязательное пенсионное
страхование,
обязательное социальное
страхование на случай
временной
нетрудоспособности и в
связи с материнством,
обязательное
медицинское
страхование,
обязательное социальное
страхование от
несчастных случаев на
производстве и
профессиональных
заболеваний, а также
выплаченных работникам
в течение налогового
периода из средств
налогоплательщика
пособий по временной
нетрудоспособности)

пункт 3 статьи
346.21 НК РФ

Неправильное
(необоснованное)
уменьшение суммы
налога,
исчисленной за
налоговый период

Направить письменное
сообщение
налогоплательщику с
указанием конкретных
ошибок в налоговой
декларации и (или)
конкретных противоречий
между сведениями,
содержащимися в
представленных
документах, либо
выявленных
несоответствиях
сведений, представленных
налогоплательщиком,
сведениям, содержащимся
в документах, имеющихся
у налогового органа и
полученным им в ходе
налогового контроля, с
требованием представить
в течение пяти дней
необходимые пояснения
или внести
соответствующие
исправления в
установленный срок. Если
при этом требуется
непосредственная явка
налогоплательщика в
налоговый орган, то
направить Уведомление о
вызове налогоплательщика
(плательщика сбора,
налогового агента),
содержащее, кроме
требования явки в
налоговый орган,
вышеуказанное сообщение
с указанием конкретных
ошибок, противоречий
либо несоответствий с
требованием о
представлении пояснений
либо исправлений. Если
после рассмотрения
представленных пояснений
и документов установлен
факт нарушения
законодательства о
налогах и сборах,
составляется акт
проверки согласно ст.
100 НК РФ.

дНУСНО
НП (ССВ)

4.3.8
<*>

р. 2 ст. 280 = р. 2 ст.
260,
если ССВ > р. 2 ст. 260

пункт 3 статьи
346.21 НК РФ

Неправомерное
отражение суммы
страховых
взносов больше
суммы
исчисленного
налога за
налоговый период

Направить письменное
сообщение
налогоплательщику с
указанием конкретных
ошибок в налоговой
декларации и (или)
конкретных противоречий
между сведениями,
содержащимися в
представленных
документах, либо
выявленных
несоответствиях
сведений, представленных
налогоплательщиком,
сведениям, содержащимся
в документах, имеющихся
у налогового органа, и
полученным им в ходе
налогового контроля, с
требованием представить
в течение пяти дней
необходимые пояснения
или внести
соответствующие
исправления в
установленный срок. Если
при этом требуется
непосредственная явка
налогоплательщика в
налоговый орган, то
направить Уведомление о
вызове налогоплательщика
(плательщика сбора,
налогового агента),
содержащее, кроме
требования явки в
налоговый орган,
вышеуказанное сообщение
с указанием конкретных
ошибок, противоречий
либо несоответствий с
требованием о
представлении пояснений
либо исправлений. Если
после рассмотрения
представленных пояснений
и документов установлен
факт нарушения
законодательства о
налогах и сборах,
составляется акт
проверки согласно ст.
100 НК РФ.

Уточненный справочник сокращений


сокращение

полное название

Декларации




Расчеты, справки, бухгалтерская отчетность



Общие сокращения



Источники внешней информации



Документы внешних источников

РСВ-1 ПФР

форма расчета по начисленным и уплаченным страховым
взносам на обязательное пенсионное страхование в
Пенсионный фонд Российской Федерации и на обязательное
медицинское страхование в Федеральный фонд обязательного
медицинского страхования плательщиками страховых взносов,
производящими выплаты и иные вознаграждения физическим
лицам (форма РСВ-1 ПФР)

1 НДФЛ

форма 1-НДФЛ - налоговая карточка по учету доходов и
налога на доходы физических лиц

РПВЗП

расчетно-платежная ведомость на выплату заработной платы

БД

банковские документы

ФО ККТ

фискальный отчет контрольно-кассовой техники

КК

кассовая книга

4-ФСС

форма расчета по начисленным и уплаченным страховым
взносам на обязательное социальное страхование на случай
временной нетрудоспособности и в связи с материнством и по
обязательному социальному страхованию от несчастных
случаев на производстве и профессиональных заболеваний, а
также по расходам на выплату страхового обеспечения (форма
- 4 ФСС)

ПКО

приходные кассовые ордера

РКО

расходные кассовые ордера

ГПД

гражданско-правовые договоры

ППДОПС

первичные платежные документы по страховым взносам на
обязательное пенсионное страхование, обязательное
социальное страхование на случай временной
нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное
медицинское страхование, обязательное социальное
страхование от несчастных случаев на производстве и
профессиональных заболеваний

ССВ

сумма страховых взносов