Уполномоченный при Президенте РФ по защите прав предпринимателей Борис Титов обратился к председателю Правительства РФ Дмитрию Медведеву с просьбой сохранить режим единого налога на вмененный доход и после 2020 г. Или, в качестве альтернативы, модифицировать иные режимы налогообложения, которые могли бы использовать нынешние плательщики ЕНВД.
Специальный налоговый режим в виде ЕНВД должен прекратить свое существование с 1 января 2021 г. Со времени появления ЕНВД его применяли в совокупности 276 тыс. организаций и 1,769 млн индивидуальных предпринимателей, говорится в письме Б. Титова. По данным ФНС, к 1 января 2019 г. 21,8% от общего числа налогоплательщиков — участников хозяйственного оборота составляли именно плательщики ЕНВД.
Этот спецрежим можно совмещать с другими режимами налогообложения, что дает возможность малым предприятиям осваивать новые направления и виды деятельности с минимальными издержками и рисками.
Местные бюджеты ожидают большие потери
В установлении ЕНВД достаточно высока доля участия органов местного самоуправления, пишет Б. Титов. Это и корректировка коэффициента базовой доходности К2, и возможность снижения налоговой ставки с 15 до 7,5%, что дает возможность органам местного самоуправления вести гибкую политику для повышения инвестиционной привлекательности своих территорий.
По словам бизнес-омбудсмена, полноценной альтернативы режиму ЕНВД в настоящее время не существует. В частности, патентная система налогообложения не может применяться организациями. Кроме того, в рамках ПСН невозможно уменьшение налога на страховые взносы, а установленные ограничения (количество работников, торговая площадь) существенно меньше лимитов для ЕНВД. Применение режима ПСН лимитировано 60 млн руб. выручки.
Упрощенная система налогообложения для налогоплательщиков намного более затратна (от 1,5 до 6 раз). Кроме того, УСН имеет установленный лимит по выручке до 150 млн руб.
Отмена ЕНВД вызывает высокую обеспокоенность малого бизнеса в регионах. Поступления от ЕНВД составляют от 10 до 25% налоговых доходов местных бюджетов крупных муниципальных образований. В городе Омске это около 1 млрд руб. Выпадающие доходы не будут компенсированы ростом других поступлений, в том числе от расширения сферы действия ПСН, уверены в регионе.
В Алтайском крае зарегистрировано более 74,5 тыс. субъектов малого и среднего предпринимательства. Из них на ЕНВД работают 34,5 тыс., в том числе 4,8 тыс. юрлиц и 29,7 тыс. ИП, в то время как на ПСН работают всего 545 ИП.
В Новгородской области 22 тыс. субъектов малого и среднего предпринимательства (по состоянию на 2018 г.), 10 636 являются плательщиками ЕНВД — 1570 организаций и 9066 индивидуальных предпринимателей. Общая сумма уплаченных ими налогов превысила в прошлом году 358 млн руб. По словам заместителя министра инвестиционной политики Новгородской области Сергея Шведкина, 50% предпринимателей региона используют ЕНВД, что определяется структурой экономики региона. В основном это бизнес в сфере торговли и услуг.
В письме премьеру Б. Титов заявил о необходимости сохранения столь популярного в регионах налогового режима или модификации иных режимов — для достижения ими схожих с ЕНВД показателей эффективности. По его мнению, подобной мерой могло бы стать распространение ПСН на организации с обеспечением возможности уменьшения налога на часть подлежащих уплате страховых взносов и увеличением порога выручки/количества сотрудников для применения ПСН. Либо снижение общей ставки по упрощенной системе налогообложения с одновременным максимально возможным упрощением налоговой (бухгалтерской) отчетности.
Регионы урезают ставки по УСН
Пока решение на федеральном уровне по этому вопросу не принято, но ряд регионов уже решили пойти навстречу предпринимателям. Так, Челябинская область пересмотрит ставки по УСН в сторону их понижения. Об этом сообщил врио губернатора Челябинской области Алексей Текслер на расширенном заседании Совета Челябинского регионального отделения Общероссийской общественной организации «Опора России».
В июне этого года в Ненецком округе был принят закон, который регламентирует снижение налоговых ставок при использовании УСН. Нормы документа обретут законную силу с января 2020 г. В частности, законом установлена налоговая ставка в размере 1% при выборе объекта налогообложения в виде доходов.
Если же объектом выбраны доходы, уменьшенные на величину расходов, то налоговая ставка будет устанавливаться в размере 5%. Законопроект разработан по инициативе губернатора НАО Александра Цыбульского в рамках реализации национального проекта «Малое и среднее предпринимательство и поддержка индивидуальной предпринимательской инициативы».
С 1 января 2020 г. ставки по УСН будут снижены с 15 до 7,5% при системе «доходы минус расходы» и с 6 до 4% от доходной части в Республике Хакасия. Региональное правительство ожидает, что это даст возможность тому, чтобы многие предприниматели вышли из «тени», предприниматели из других регионов выбрали для себя территорию Хакасии.
Предстоящая отмена ЕНВД и возможные решения проблемы обсуждаются сегодня во всех регионах России. Перспектива утратить преференции, которые дает этот режим, болезненно воспринимается бизнесом. Остается надеяться, что кабмин сможет найти решение, устраивающее все стороны.